Kế hoạch bất động sản là quá trình chuyển sự giàu có cho các thế hệ tiếp theo. Kỹ thuật liên quan đến kế hoạch chuyển giao khi chết và trong cuộc sống. Một cơ chế như vậy là quà tặng, hoặc quyền chuyển tài sản cho người khác trong khi nhà tài trợ vẫn còn sống, với mục tiêu giảm tài sản chịu thuế của một người. Trong một số trường hợp nhất định khi tất cả các miễn trừ, loại trừ và ngưỡng có sẵn đã được đáp ứng, các chuyển khoản này phải chịu thuế quà tặng.
Quà tặng mồi
Một món quà xảy ra khi một sự chuyển giao tự nguyện với sự xem xét chưa đầy đủ hoặc bồi thường xảy ra từ một nhà tài trợ cho một người được hoàn thành. Một món quà hợp lệ phải đáp ứng các tiêu chí sau, để dí dỏm:
- Nhà tài trợ dự định thực hiện chuyển nhượng tự nguyện. Anh ấy hoặc cô ấy có thẩm quyền để làm như vậy. Công việc có thể nhận được quà tặng và phải nhận giao hàng. Nhà tài trợ nhượng lại mọi quyền kiểm soát đối với tài sản được cung cấp.
Các loại quà tặng bao gồm:
- Trực tiếp: nhà tài trợ chuyển tiền mặt hoặc tài sản trực tiếp cho người được thực hiện. Gián tiếp: nhà tài trợ thực hiện chuyển khoản vì lợi ích của người được hoàn thành. Ví dụ, Troy trả số dư thẻ tín dụng của bạn gái. Hoàn thành: trong việc chuyển nhượng cho người được hoàn thành, nhà tài trợ từ bỏ tất cả quyền và quyền thống trị đối với tài sản. Chưa hoàn tất: khi thực hiện chuyển nhượng cho người được hoàn thành, nhà tài trợ không từ bỏ mọi quyền kiểm soát đối với tài sản. Nếu Helmut đặt tiền vào một ủy thác có thể hủy ngang, thì anh ta đã tạo ra một món quà không hoàn chỉnh khi anh ta có quyền kiểm soát quyết định cuối cùng của những gì trong tín thác. Ngược lại, nếu niềm tin trở nên không thể hủy bỏ, thì nội dung của nó tạo thành một món quà hoàn thành. Lợi ích đảo ngược: những món quà mà nhà tài trợ chuyển cho người được hoàn trả lại cho nhà tài trợ. Giá trị của họ đối với dide là giá trị hiện tại của họ chứ không phải giá trị thị trường hợp lý. Một ví dụ sẽ là khi một nhà tài trợ đặt tiền vào một ủy thác trong một khoảng thời gian cụ thể cho lợi ích của người được hoàn thành. Vào cuối nhiệm kỳ, tiền hoặc tài sản hoàn lại cho nhà tài trợ. Giá trị của món quà nhỏ hơn giá trị của tài sản trong trường hợp này. Quà tặng ròng: trong khi trong hầu hết các trường hợp, nhà tài trợ chịu trách nhiệm cho bất kỳ thuế quà tặng nào, trong trường hợp quà tặng ròng, thì món quà sẽ được thực hiện.
Định giá quà tặng
Đối với mục đích thuế quà tặng, giá trị của món quà là giá trị thị trường hợp lý của nó vào ngày chuyển giao cho người được tặng. Bất động sản và sưu tầm sẽ yêu cầu thẩm định. Một trái phiếu sẽ được định giá là giá trị hiện tại của các khoản thanh toán trong tương lai. Giá trị của cổ phiếu giao dịch công khai sẽ là trung bình của giá cổ phiếu cao và thấp trong ngày mà họ được tặng. Một ý kiến của một chuyên gia định giá đủ điều kiện sẽ được yêu cầu đối với cổ phiếu tư nhân (ví dụ: vốn cổ phần tư nhân), có tính đến các hạn chế tiềm năng đối với thị trường, kiểm soát và thanh khoản. Đối với một số loại tài sản nhất định, Kho bạc Hoa Kỳ đã ban hành hướng dẫn. Tặng quà tài sản được đánh giá cao sẽ có ý nghĩa hơn đối với nhà tài trợ vì họ sẽ loại bỏ một khoản tiền lớn hơn từ tài sản của mình. Người ta cần xem xét tổng số nhu cầu lập kế hoạch thuế của một người và tham khảo ý kiến chuyên gia.
Khi nào thuế quà tặng áp dụng?
Khi một người đã xác định chuyển khoản là một món quà, bước tiếp theo là xác định thời điểm nào thuế quà tặng sẽ áp dụng cho chuyển khoản đó.
Các loại cứu trợ miễn trừ
Loại trừ hàng năm
Quà tặng lên đến một giá trị nhất định mỗi lần thực hiện mỗi năm phải chịu loại trừ hàng năm. Bắt đầu từ năm 2018, số tiền là 15.000 đô la. Vợ chồng có thể tặng quà cho cùng một người, nhân đôi món quà: Điều này có nghĩa là mỗi người có thể cho số tiền 15.000 đô la hoặc 30.000 đô la.
Để nó có sẵn, món quà phải là của một món quà, hơn là lợi ích trong tương lai. Điều này có nghĩa là người nhận không phải chịu bất kỳ hạn chế nào về quyền sử dụng tài sản ngay lập tức. Quà tặng của một lợi ích trong tương lai, cho phép người nhận chỉ có quyền truy cập vào một ngày sau đó, không đủ điều kiện để loại trừ hàng năm và hoàn toàn chịu thuế. Trường hợp ngoại lệ sẽ là các tài khoản UTMA / UGMA trong đó tiền được ủy thác cho người chưa thành niên là chủ sở hữu có lợi của tài khoản và người được ủy thác là chủ sở hữu danh nghĩa có thể phân phối số tiền thu được cho lợi ích của trẻ vị thành niên; một điều khoản của Crummey trao cho người được ủy quyền quyền hẹn rút tiền vào một ngày trong tương lai và quà tặng cho người chưa thành niên được ủy thác ((2503 (b) hoặc 2503 (c)).
Số tiền tín dụng hợp nhất áp dụng
Có một khoản tín dụng thuế bất động sản và quà tặng thống nhất có thể được sử dụng để che chở tới 11, 18 triệu đô la tiền chuyển nhượng chịu thuế, do những thay đổi được thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm. Năm 2019, con số đó sẽ tăng lên 11, 4 triệu đô la
Điều này có nghĩa là các cá nhân có thể để lại số tiền đó và không phải trả thuế bất động sản liên bang.
Chuyển không phải chịu thuế quà tặng
Một số loại quà tặng được miễn thuế quà tặng.
- Chuyển khoản đủ điều kiện: Các khoản thanh toán được thực hiện trực tiếp cho một tổ chức học thuật hoặc nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc y tế đủ điều kiện thay mặt cho người được hoàn thành thoát khỏi bất kỳ thuế quà tặng nào. Thanh toán cho Hỗ trợ: Nghĩa vụ pháp lý cho trẻ em hoặc người phụ thuộc khác có thể được miễn thuế quà tặng. Một ví dụ sẽ là thanh toán cho giáo dục đại học và phòng và hội đồng quản trị. Các khoản thanh toán theo Thỏa thuận ly hôn: Tiền cấp dưỡng không phải là một món quà, mà là thu nhập chịu thuế cho người nhận (người được trả tiền) và đóng góp được khấu trừ thuế cho người trả tiền. Chuyển nhượng tài sản trong vòng một năm sau khi chấm dứt hôn nhân và liên quan đến việc chấm dứt đó được coi là theo quyết định ly hôn và không phải là một món quà. Chuyển đến các tổ chức chính trị: Miễn thuế, từ thuế quà tặng là quà tặng được thực hiện cho các tổ chức chính trị. Chúng được định nghĩa rộng rãi là những người ủng hộ việc lựa chọn, đề cử hoặc bổ nhiệm bất kỳ cá nhân nào cho văn phòng công cộng liên bang, tiểu bang hoặc địa phương. Chuyển giao kinh doanh: Chuyển khoản trong môi trường kinh doanh thường được coi là bồi thường. Để giảm thiểu những món quà như những phần thưởng cho nhiều năm phục vụ hoặc kỷ niệm nghỉ hưu của một người không phải chịu thuế quà tặng. Quà tặng vợ / chồng: Việc chuyển đổi giữa vợ và chồng được miễn thuế quà tặng miễn là người phối ngẫu là công dân Hoa Kỳ. Nếu anh ta hoặc cô ta không phải là công dân, có một giới hạn về chuyển nhượng được miễn thuế. Quà tặng từ thiện: Các khoản khấu trừ thuế từ thiện quà tặng là không giới hạn miễn là người nhận là chính phủ liên bang, tiểu bang hoặc địa phương sử dụng công cộng, một công ty 501 (c) (3) cho mục đích giáo dục, tôn giáo, từ thiện hoặc khoa học; hoặc một tổ chức huynh đệ hoặc cựu chiến binh 501 (c).
Điểm mấu chốt
Người ta phải nộp tờ khai thuế quà tặng ((Mẫu IRS 709 Quà tặng Hoa Kỳ (và Chuyển khoản bỏ qua thế hệ)) nếu một người tặng quà vượt quá loại trừ hàng năm, có lãi trong tương lai hoặc vượt quá số tiền tín dụng thống nhất. Khi xác định liệu một người có nợ thuế quà tặng hay không, người ta cần xác định những món quà mà họ đã tặng trong năm, liệu họ có được miễn thuế quà tặng hay trong số tiền loại trừ hàng năm hay không và họ có thể được bù trừ theo mức độ nào số tiền tín dụng cho năm trong câu hỏi. Trên hết, người ta nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế khi thực hiện bất kỳ quyết định lập kế hoạch thuế nào.
