Biểu K-1 là biểu mẫu thuế của Sở Thuế vụ (IRS) được ban hành hàng năm cho khoản đầu tư vào lợi ích hợp tác. Mục đích của Biểu K-1 là báo cáo chia sẻ thu nhập, tổn thất, khấu trừ và tín dụng của mỗi đối tác. Nó phục vụ một mục đích tương tự để báo cáo thuế là một trong các Mẫu 1099 khác nhau, báo cáo cổ tức hoặc lãi từ chứng khoán hoặc thu nhập từ việc bán chứng khoán.
Biểu K-1 cũng được sử dụng bởi các cổ đông của các tập đoàn S, công ty dưới 100 cổ đông bị đánh thuế dưới dạng quan hệ đối tác. Các quỹ tín thác và bất động sản đã phân phối thu nhập cho người thụ hưởng cũng nộp Biểu K-1.
Mặc dù bản thân công ty hợp danh thường không phải chịu thuế thu nhập, nhưng các đối tác riêng lẻ (bao gồm cả các đối tác hạn chế) phải chịu thuế đối với phần thu nhập của đối tác, cho dù có phân phối hay không. Một K-1 thường được cấp cho những người nộp thuế đã đầu tư vào các mối quan hệ đối tác hạn chế (LP) và một số quỹ giao dịch trao đổi (ETF), chẳng hạn như những người đầu tư vào hàng hóa.
Lịch trình K-1
Lịch trình K-1 hoạt động như thế nào
Mã số thuế tại Hoa Kỳ cho phép sử dụng một số loại thuế thông qua nhất định, giúp chuyển trách nhiệm thuế từ một thực thể (như quan hệ đối tác) sang các cá nhân có lợi ích trong đó. Do đó, sự hiện diện của Biểu K-1: Nó đòi hỏi sự hợp tác để theo dõi từng cơ sở của đối tác (nghĩa là mức độ tham gia tài chính) trong doanh nghiệp. Một quan hệ đối tác chuẩn bị K-1 để hiểu được mức chia sẻ lợi nhuận của mỗi đối tác, dựa trên số vốn mà anh ta có trong quan hệ đối tác. Cơ sở của đối tác được tăng lên nhờ góp vốn và chia sẻ thu nhập của anh ta, trong khi đó được giảm bởi phần thiệt hại và bất kỳ khoản rút tiền nào của đối tác.
Thông tin tài chính được đăng lên Biểu K-1 của mỗi đối tác được gửi tới IRS cùng với Mẫu 1065. Các Tập đoàn S cũng nộp K-1, kèm theo Mẫu 1120S.
K-1: Mẫu thuế Tardy khét tiếng
Mặc dù không được nộp với tờ khai thuế của một đối tác cá nhân, Biểu K-1 là cần thiết để đối tác xác định chính xác thu nhập cần báo cáo trong năm. Thật không may, K-1 có xu hướng nổi tiếng là muộn; bắt buộc phải nhận trước ngày 15 tháng 3 (hoặc ngày 15 của tháng thứ ba sau khi năm thuế của thực thể kết thúc), trên thực tế, đó thường là một trong những tài liệu thuế cuối cùng mà người nộp thuế nhận được. Có nhiều lý do tại sao, nhưng phổ biến nhất là sự phức tạp trong việc tính toán cổ phần của đối tác và rằng K-1 của mọi đối tác thường phải được tìm ra. (Trước đây thường tệ hơn: Trước khi quy tắc IRS thay đổi vào năm 2017, K-1 không phải nhận cho đến ngày 15 tháng 4)
Để thêm sự xúc phạm đến sự chờ đợi gây tổn hại, Lịch trình K-1 có thể khá phức tạp và yêu cầu nhiều mục nhập trên tờ khai thuế liên bang của người nộp thuế, bao gồm các mục đó trong Biểu A, Biểu B, Biểu D và, trong một số trường hợp, Mẫu 678. Đó là bởi vì đối tác có thể kiếm được một số loại thu nhập trong Biểu K-1, bao gồm thu nhập cho thuê từ nắm giữ bất động sản của đối tác và thu nhập từ lãi trái phiếu và cổ tức bằng cổ phiếu. Cũng có thể thu nhập K-1 có thể kích hoạt thuế tối thiểu thay thế.
