Chìa khóa chính
- IRS Lịch F được sử dụng để báo cáo thu nhập chịu thuế từ hoạt động nông nghiệp hoặc nông nghiệp. Lịch trình này phải được đưa vào mẫu khai thuế 1040 bất kể loại thu nhập của trang trại và cho dù đó là hoạt động kinh doanh chính hay không. các khoản tín dụng và các khoản khấu trừ liên quan.
Kế toán cho các hoạt động nông nghiệp
Lịch trình F hỏi về hoạt động canh tác chính của bạn hoặc cây trồng; thu nhập của bạn từ việc bán vật nuôi, sản xuất, ngũ cốc hoặc các sản phẩm khác; và cho dù bạn nhận được thu nhập từ trang trại hợp tác, thanh toán chương trình nông nghiệp, cho vay Tổng công ty tín dụng hàng hóa, tiền bảo hiểm mùa màng, thanh toán thảm họa mùa màng liên bang hoặc bất kỳ nguồn nào khác. Lịch trình F cung cấp các cách khác nhau để tính thu nhập của bạn tùy thuộc vào việc bạn sử dụng phương thức tích lũy hay tiền mặt.
Bạn cũng cần điền vào Biểu F để yêu cầu khấu trừ thuế cho doanh nghiệp nông nghiệp của bạn, điều này sẽ làm giảm hóa đơn thuế của bạn. Các khoản khấu trừ bạn có thể yêu cầu bao gồm nhưng không giới hạn ở các chi phí bạn đã trả cho một chiếc xe kinh doanh, hóa chất, bảo tồn, thuê tùy chỉnh, khấu hao, lợi ích nhân viên, thức ăn, phân bón, vận chuyển và vận tải, xăng dầu và nhiên liệu khác, bảo hiểm, lãi suất, thuê lao động, kế hoạch chia lương hưu và chia sẻ lợi nhuận, sửa chữa và bảo trì, hạt giống và cây trồng, lưu trữ và lưu kho, vật tư, thuế, tiện ích, phí thú y và phí thuê hoặc cho thuê phương tiện, máy móc, thiết bị, đất đai và tương tự.
Thu nhập trang trại
Trong chính sách nông nghiệp của Hoa Kỳ, thu nhập từ trang trại có thể được chia như sau:
Tổng thu nhập bằng tiền mặt: tổng của tất cả các khoản thu từ việc bán các loại cây trồng, vật nuôi và hàng hóa và dịch vụ liên quan đến trang trại, cũng như bất kỳ khoản thanh toán trực tiếp nào từ chính phủ.
Tổng thu nhập trang trại: giống như tổng thu nhập bằng tiền mặt với việc thêm thu nhập ngoài tiền, chẳng hạn như giá trị tiêu thụ tại nhà của thực phẩm tự sản xuất.
Thu nhập bằng tiền mặt: tổng thu nhập bằng tiền mặt trừ tất cả các chi phí bằng tiền mặt, chẳng hạn như thức ăn, hạt giống, phân bón, thuế tài sản, lãi cho nợ, cá cược, lao động hợp đồng và tiền thuê nhà cho chủ nhà không điều hành.
Thu nhập thuần trang trại: tổng thu nhập của trang trại trừ chi phí tiền mặt và chi phí không dùng tiền mặt, chẳng hạn như tiêu thụ vốn và chi phí hộ gia đình.
Thu nhập tiền mặt ròng: một thước đo ngắn hạn của dòng tiền.
Xem xét bổ sung
Lịch trình F cũng hỏi bạn có thực hiện bất kỳ khoản thanh toán nào trong năm tính thuế yêu cầu bạn phải nộp mẫu 1099 không và liệu bạn đã nộp chưa. Một ví dụ về trường hợp bạn cần nộp 1099 là nếu bạn thuê một nhà thầu độc lập để thực hiện công việc trị giá hơn 600 đô la, chẳng hạn như vận chuyển sản phẩm của bạn đến thị trường nông dân hàng tuần, cho doanh nghiệp trang trại của bạn.
Để biết thêm thông tin, Ấn phẩm IRS 225, hoặc Hướng dẫn về thuế của nông dân, là một tài liệu giúp các cá nhân liên quan đến kinh doanh nông nghiệp điều hướng mã số thuế cụ thể cho nông nghiệp. Các tài liệu chi tiết và phác thảo làm thế nào chính phủ liên bang đánh thuế trang trại. Các cá nhân sẽ chịu trách nhiệm về thuế nếu trang trại được vận hành vì lợi nhuận, cho dù người nộp thuế sở hữu trang trại hay là người thuê nhà. IRS Publication 225 phác thảo các phương pháp kế toán khác nhau mà nông dân có thể sử dụng để điều hành hoạt động của họ và cách nông dân phải báo cáo thu nhập từ trang trại. Cùng với Ấn phẩm 225 của IRS, IRS xuất bản IRS Ấn phẩm 51, một tài liệu dành riêng cho người sử dụng lao động nông nghiệp. Ấn phẩm 51 cung cấp hướng dẫn về cách các cá nhân sử dụng lao động trong doanh nghiệp nông nghiệp phải tuân thủ khấu trừ thuế. Đôi khi Bộ Lao động Hoa Kỳ yêu cầu người sử dụng lao động phải đăng ký với họ, và cũng không cho phép người sử dụng lao động dán nhãn nhân viên trang trại là nhà thầu độc lập.
