Mục lục
- Đóng góp IRA không khấu trừ
- Phân phối
- Chuyển đổi của IR IR
- Phân phối rom Roth IRAs
- Recharacterifying
- Hình phạt
- Những ý kiến khác
- Điểm mấu chốt
Mẫu thuế 8606 ngày càng trở nên quan trọng nhờ sự phổ biến của Roth IRA và khả năng tái đầu tư tài sản sau thuế từ các kế hoạch đủ điều kiện.
Về cơ bản, bạn phải nộp Mẫu 8606 cho mỗi năm bạn đóng góp số tiền sau thuế (đóng góp IRA không được khấu trừ) vào IRA truyền thống của bạn và mỗi năm bạn nhận được một khoản phân phối từ IRA của mình miễn là bạn có số tiền sau thuế số tiền sau thuế từ các gói đủ điều kiện, trong bất kỳ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE nào của bạn. Ở đây chúng tôi sẽ xem biểu mẫu thuế này và một số quy tắc xung quanh nó.
Chìa khóa chính
- Biểu mẫu IRS 8606 là một biểu mẫu thuế được phân phối bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ và được sử dụng bởi những người quay phim có đóng góp không thể thay đổi cho IRA.Form 8606 được sử dụng để theo dõi các khoản đóng góp và phân phối tài khoản hưu trí đủ điều kiện. Bất kỳ người nộp thuế nào có cơ sở chi phí trên 0 cho IRA tài sản nên sử dụng Biểu mẫu 8606 để chia theo số tiền phân phối chịu thuế so với số tiền phân phối không chịu thuế.
Đóng góp IRA không khấu trừ (sau thuế)
Khả năng chịu thuế của phân phối tài khoản hưu trí của bạn thường được xác định bởi liệu tài sản có được quy cho các khoản đóng góp trước thuế hay sau thuế hay không. Nếu tài sản của bạn nằm trong một kế hoạch đủ điều kiện, thì quản trị viên kế hoạch của bạn hoặc chuyên gia được chỉ định khác được giao trách nhiệm theo dõi tiền thuế của bạn so với tài sản sau thuế. Đối với IRA của bạn, trách nhiệm thuộc về bạn.
Đóng góp IRA truyền thống
Nếu người nộp thuế không yêu cầu khấu trừ khoản đóng góp IRA truyền thống của họ, thì thường là do người đó không đủ điều kiện hoặc đơn giản là không thích làm như vậy. Một cá nhân đủ điều kiện để khấu trừ có thể quyết định không yêu cầu bồi thường để các khoản phân phối số tiền trong tương lai của họ được miễn thuế và không bị phạt. Bất kể lý do là gì, người nộp thuế phải nộp Mẫu IRS 8606 để thông báo cho IRS rằng khoản đóng góp không được khấu trừ (tính là tài sản sau thuế). Để báo cáo đóng góp sau thuế, cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 8606.
Chuyển khoản tài sản sau thuế từ các kế hoạch đủ điều kiện
Một trong những điều mà nhiều người không biết về IRA của họ là họ có thể tái đầu tư tài sản sau thuế từ tài khoản kế hoạch đủ điều kiện sang IRA truyền thống của họ. Theo Ấn phẩm IRS 590-A: "Mẫu 8606 không được sử dụng cho năm mà bạn thực hiện tái đầu tư từ kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện sang IRA truyền thống và tái đầu tư bao gồm số tiền không thể chịu được. Trong những tình huống đó, Mẫu 8606 được hoàn thành cho năm bạn nhận phân phối từ IRA đó. "Tuy nhiên, vẫn có thể là một ý tưởng tốt để hoàn thành biểu mẫu cho hồ sơ của bạn.
Phân phối
Mẫu 8606 thường phải được nộp mỗi năm rằng phân phối xảy ra từ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE nếu bất kỳ IRA truyền thống hoặc SEP nào của bạn giữ số tiền sau thuế. Việc không nộp Mẫu 8606 có thể dẫn đến thuế thu nhập cá nhân và một hình phạt phân phối sớm đối với các khoản tiền phải chịu thuế và không bị phạt. Các bản phân phối cũng được báo cáo trong phần l của mẫu đơn.
Phân phối được chia theo tỷ lệ
Như chúng tôi đã trình bày ở trên, nếu bạn có số tiền sau thuế trong IRA truyền thống của mình, bạn phải, khi thực hiện phân phối, xác định số tiền phân phối có thể quy cho số tiền sau thuế. Phần phân phối không chịu thuế phải được chia theo tỷ lệ chịu thuế. Chẳng hạn, nếu cá nhân đóng góp 2.000 đô la tiền sau thuế và có số dư trước thuế là 8.000 đô la, khoản phân phối 5.000 đô la sẽ được đánh giá cao để bao gồm 1.000 đô la sau thuế và 4.000 đô la trong tài sản trước thuế. Điều trị pro-rata này phải tiếp tục cho đến khi tất cả số tiền sau thuế được phân phối.
IRA được tổng hợp
Để xác định phần phân phối chịu thuế, người nộp thuế phải tổng hợp tất cả số dư IRA truyền thống, SEP và SIMPLE của họ. Yêu cầu này được áp dụng ngay cả khi đóng góp sau thuế chỉ được thực hiện cho một IRA. Các hướng dẫn từng bước cho Phần l trên biểu mẫu sẽ giúp cá nhân tính phần chịu thuế của phân phối.
Chuyển đổi của IR IR
Một cá nhân chuyển đổi IRP truyền thống, SEP hoặc SIMPLE IRA của mình thành một IR IR phải có thể phân biệt giữa các tài sản chuyển đổi và số tiền đại diện cho các khoản đóng góp và thu nhập của Roth IRA thông thường. Sự khác biệt này là cần thiết để xác định xem bất kỳ phần nào trong phân phối của Roth IRA có phải chịu thuế thu nhập và / hoặc hình phạt hay không. Để giải thích chính xác số tiền chuyển đổi này, cá nhân phải hoàn thành Phần ll trên Mẫu 8606.
Phân phối từ Roth IRAs
Phần 3 được hoàn thành để báo cáo các bản phân phối từ Roth IRAs. Hoàn thành phần này cho phép một cá nhân xác định xem bất kỳ phần nào trong phân phối Roth IRA của họ có phải chịu thuế hay không và phải chịu hình phạt phân phối sớm 10%.
Recharacterifying
Một cá nhân tái cấu trúc lại một chuyển đổi Roth hoặc đóng góp IRA phải đính kèm một lá thư (tuyên bố) vào tờ khai thuế của mình để giải thích việc tái nhiễm khuẩn. Trong thư này, ví dụ, bạn sẽ bao gồm số tiền được quy cho đóng góp hoặc chuyển đổi và số tiền được quy cho thu nhập hoặc cho biết nếu có khoản lỗ trên số tiền đó. Thông tin được bao gồm trong tuyên bố thường được xác định bằng việc liệu cá nhân đó có được khử vi khuẩn từ IRA truyền thống sang Roth IRA hay ngược lại, hoặc liệu cá nhân đó có kiểm tra lại chuyển đổi của Roth hay không. Để biết ví dụ về thông tin cần có trong tuyên bố, hãy xem hướng dẫn dành cho Biểu mẫu nộp đơn 8606.
Mẫu 8606 không được nộp nếu toàn bộ đóng góp hoặc chuyển đổi được kiểm tra lại. Tuy nhiên, nếu chỉ một phần đóng góp hoặc chuyển đổi được kiểm tra lại, thì cá nhân phải hoàn thành Phần l của Mẫu 8606.
Hình phạt
Một cá nhân không nộp Mẫu 8606 để báo cáo khoản đóng góp không được khấu trừ sẽ nợ IRS một khoản phạt $ 50. Ngoài ra, nếu số tiền đóng góp không được khấu trừ quá mức trên biểu mẫu, sẽ bị phạt 100 đô la. Trong cả hai trường hợp, hình phạt có thể được miễn nếu người nộp thuế có thể đưa ra lý do hợp lý cho việc không tuân thủ các yêu cầu.
Những ý kiến khác
Ly hôn
Nói chung, việc chuyển nhượng tài sản IRA từ người phối ngẫu này sang người khác không phải chịu thuế đối với người phối ngẫu nếu việc chuyển nhượng phù hợp với thỏa thuận ly hôn hoặc ly thân hợp pháp. Nếu việc chuyển nhượng như vậy dẫn đến thay đổi quyền sở hữu số tiền sau thuế, cả hai vợ chồng phải nộp Mẫu 8606 để hiển thị số tiền sau thuế mà mỗi người sở hữu. Một lá thư giải thích sự thay đổi nên được đính kèm với tờ khai thuế của mỗi người phối ngẫu.
IRA được kế thừa
Các cá nhân được thừa kế IRA bao gồm số tiền sau thuế cũng phải nộp Mẫu 8606 để yêu cầu phần không chịu thuế của phân phối. Điều quan trọng cần lưu ý là số tiền sau thuế trong IRA được thừa kế không thể được quy cho việc phân phối tài sản từ một IRA không được thừa kế thông thường (tức là IRA mà người thụ hưởng được thành lập với sự đóng góp của chính mình.) Quy tắc này là một ngoại lệ cho quy tắc khác yêu cầu tất cả số dư IRA truyền thống phải được tổng hợp (giải thích ở trên). Ví dụ, giả sử rằng một cá nhân có IRA truyền thống mà họ đã thành lập và tài trợ, và IRA này chỉ bao gồm số tiền trước thuế. Nếu người này thừa hưởng IRA truyền thống bao gồm các khoản sau thuế, các phân phối của họ từ IRA được thừa kế sẽ được đánh giá cao để xác định số tiền có thể quy cho tài sản sau thuế. Số dư của IRA của người thụ hưởng sẽ không được bao gồm trong tính toán này.
Điểm mấu chốt
Bây giờ bạn nên hiểu rõ về tầm quan trọng của việc nộp Mẫu 8606. Như chúng tôi đã chứng minh, nộp mẫu đơn này có thể có nghĩa là tiết kiệm thuế, trong khi việc không nộp có thể dẫn đến việc nộp thuế IRS và tiền phạt đối với số tiền thực sự là thuế và tiền phạt -miễn phí. Điều quan trọng cần lưu ý là thông tin được cung cấp ở đây chỉ là một hướng dẫn và mỗi trường hợp của mỗi cá nhân có thể yêu cầu một số sửa đổi đối với các yêu cầu nộp đơn chung. Nếu bạn không chắc chắn liệu bạn có bắt buộc phải nộp Mẫu 8606 hay không, hãy nhớ hỏi cố vấn thuế của bạn. Và, đối với mỗi năm bạn nộp mẫu đơn này, hãy giữ lại các bản sao cùng với tờ khai thuế của bạn. Chúng có thể hữu ích trong tương lai để xác định cách giao dịch của bạn được xử lý cho mục đích thuế.
