Mã số thuế của Hoa Kỳ không cho phép người nộp thuế khấu trừ các hình phạt được đánh giá bởi Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS). Các hình phạt của IRS thường được đánh giá là vi phạm luật thuế, chẳng hạn như thu nhập sai hoặc yêu cầu khấu trừ sai hoặc tín dụng thuế. IRS thường đánh giá các hình phạt cùng với tiền lãi đối với số dư nợ của người nộp thuế và khoản lãi này không được khấu trừ thuế.
Chìa khóa chính
- Người nộp thuế không thể khấu trừ các khoản phạt của IRS trên tờ khai thuế của họ. Tiền thưởng thường được đánh giá là không nộp hoặc thanh toán và đối với séc bị từ chối. Tiền thưởng thay đổi tùy theo loại vi phạm và có thể tích lũy cho đến khi tài khoản được thanh toán đầy đủ hoặc cho đến khi người nộp thuế nhập vào kế hoạch thanh toán được phê duyệt. Người trả tiền có thể khấu trừ phí pháp lý và chi phí liên quan đến việc giải quyết các vấn đề về thuế của IRS, chẳng hạn như kiểm toán.
Hình phạt IRS
Tiền phạt và tiền phạt mà một người nợ chính phủ vì vi phạm luật pháp địa phương, tiểu bang và liên bang không bao giờ được khấu trừ. Theo IRS, mục tiêu của các hình phạt của nó là ngăn chặn các hoạt động bất hợp pháp liên quan đến thuế liên bang. Hình phạt cũng không khuyến khích mọi người bỏ bê nghĩa vụ nộp đơn và / hoặc trả tiền. IRS thường gửi thông báo cho một người sau khi kiểm toán thuế và đánh giá cả hình phạt và tiền lãi đối với số tiền được trả.
Thông thường, các hình phạt được đánh giá đối với séc bị từ chối và khi người nộp thuế không khai thuế vào ngày đáo hạn bắt buộc, phải trả toàn bộ số tiền thuế còn nợ vào ngày đáo hạn và trả đúng số tiền thuế ước tính. Hình phạt khác nhau tùy theo loại vi phạm. Ví dụ, một hình phạt 5% tiền thuế yêu cầu được đánh giá khi người nộp thuế không nộp đúng hạn và mỗi tháng sẽ bị tính phí khi hoàn trả chậm, tối đa năm tháng. IRS đánh giá mức phạt 0, 5% đối với các loại thuế không được trả trước ngày nộp thuế, thường là ngày 15 tháng 4. Mặc dù người nộp thuế không được phép khấu trừ tiền phạt, họ có thể đủ điều kiện để được giảm nhẹ cho các tình huống giảm nhẹ. Nếu được IRS chấp thuận, tất cả hoặc một phần hình phạt có thể được giảm nhẹ. Tuy nhiên, tiền lãi vẫn tích lũy cho đến khi số tiền nợ được thanh toán đầy đủ.
Các hình phạt không trả tiền được đánh giá hàng tháng cho đến khi tài khoản của người nộp thuế được giải quyết. IRS cho phép các thỏa thuận trả góp thanh toán số dư chưa thanh toán và ngừng đánh giá các hình phạt không trả tiền.
Phí pháp lý
Ấn phẩm IRS 535 tuyên bố rằng người nộp thuế đủ điều kiện khấu trừ các khoản phí và chi phí pháp lý khác nhau liên quan đến việc giải quyết vấn đề thuế mà IRS đã đánh giá các hình phạt. Phí tòa án cũng có thể được khấu trừ trên tờ khai thuế, tuân theo giới hạn 2% do IRS ban hành. Theo Ấn phẩm 529 của IRS, giới hạn 2% nêu rõ rằng các khoản phí pháp lý cho tư vấn thuế có thể được khấu trừ nếu người nộp thuế ghi rõ các khoản khấu trừ của mình, nhưng các khoản phí hợp pháp này nằm dưới giới hạn 2% đối với các khoản khấu trừ được ghi chi tiết linh tinh.
Hình phạt khác
Mặc dù các hình phạt của IRS không thể được khấu trừ, các hình phạt khác liên quan đến hoạt động kinh doanh có thể được các công ty khấu trừ trên tờ khai thuế. Ví dụ, các khoản phạt được trả bởi một công ty sản xuất do không phù hợp với hợp đồng xây dựng thường được khấu trừ như một chi phí kinh doanh.
