Định nghĩa chi phí kinh doanh
Chi phí kinh doanh là chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh thông thường. Họ có thể áp dụng cho các thực thể nhỏ hoặc các tập đoàn lớn. Chi phí kinh doanh là một phần của báo cáo thu nhập. Trên báo cáo thu nhập, chi phí kinh doanh được trừ vào doanh thu để đến thu nhập ròng chịu thuế của doanh nghiệp. Chi phí kinh doanh cũng có thể được gọi là các khoản khấu trừ. Nhìn chung, các công ty có một số hạn chế và cân nhắc đặc biệt cho các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh. Chúng thường được chia thành chi phí vốn và chi hoạt động.
Phá vỡ chi phí kinh doanh
Mục 162 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC) thảo luận về các hướng dẫn cho chi phí kinh doanh. IRC cho phép các doanh nghiệp báo cáo bất kỳ chi phí nào có thể là bình thường và cần thiết. Chi phí kinh doanh không cần phải được coi là bình thường hoặc cần thiết. Nói chung, thông thường có nghĩa là chi phí là phổ biến trong ngành và hầu hết các chủ doanh nghiệp trong cùng ngành nghề kinh doanh hoặc thương mại sẽ có khả năng chi tiêu những thứ này. Cần thiết có nghĩa là các chi phí giúp đỡ trong việc kinh doanh, là phù hợp và chủ doanh nghiệp có thể không thể xử lý doanh nghiệp nếu họ không thực hiện chi tiêu.
Một chi phí đáp ứng định nghĩa thông thường và cần thiết cho mục đích kinh doanh là có thể mở rộng và do đó được khấu trừ thuế. Một số chi phí kinh doanh có thể được khấu trừ hoàn toàn trong khi những chi phí khác chỉ được khấu trừ một phần (thường sử dụng mẫu 2106-EZ). Dưới đây là một số ví dụ về chi phí được phép, được khấu trừ hoàn toàn:
- Phí kế toán hoặc ngân hàng Chi phí bán lẻ Mô tả cho các ấn phẩm Chi phí tiếp thị và quảng cáo Chi phí giáo dục và đào tạo Chi phí trả cho nhân viên hợp đồng Chương trình lợi ích cho thuê Chi phí bảo hiểm Chi phí bảo hiểm Chi phí trả phí
Báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập là báo cáo tài chính chính được sử dụng bởi các đơn vị để ghi lại chi phí của họ và xác định thuế của họ. Các thực thể thường sẽ có ba loại chi phí được chia nhỏ bằng chi phí trực tiếp, chi phí gián tiếp và lãi trên báo cáo thu nhập.
Chi phí trực tiếp
Giá trị hàng tồn kho trong tay vào đầu và cuối mỗi năm tính thuế được sử dụng để xác định giá vốn hàng bán (giá vốn hàng bán) là một chi phí trực tiếp lớn cho nhiều công ty. Giá vốn hàng bán được khấu trừ từ tổng doanh thu của một thực thể để tìm ra lợi nhuận gộp trong năm. Bất kỳ chi phí nào được bao gồm trong giá vốn hàng bán không thể được khấu trừ một lần nữa. Các chi phí được bao gồm trong tính toán giá vốn hàng bán có thể bao gồm chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất, lưu kho, chi phí sản phẩm và chi phí nguyên liệu.
Những chi phí gián tiếp
Chi phí gián tiếp được trừ vào lợi nhuận gộp để xác định lợi nhuận hoạt động. Chi phí gián tiếp thường bao gồm những thứ như bồi thường điều hành, chi phí chung, khấu hao và chi phí tiếp thị. Trừ chi phí gián tiếp từ lợi nhuận gộp dẫn đến lợi nhuận hoạt động, còn được gọi là thu nhập trước lãi và thuế.
Chi phí tài sản kinh doanh thường được thực hiện bằng khấu hao. Khấu hao là chi phí được khấu trừ thuế trên báo cáo thu nhập được phân loại là chi phí gián tiếp. Chi phí khấu hao có thể được khấu trừ trong một số năm và bao gồm chi phí máy tính, đồ nội thất, tài sản, thiết bị, xe tải, v.v.
Có một số chi phí mà IRS có một số hạn chế, chủ yếu là chi phí liên quan đến quà tặng, bữa ăn và giải trí. Để biết thêm về các chi phí này và các chi phí khác được IRS theo dõi chặt chẽ, hãy xem Ấn phẩm 535 Chi phí kinh doanh.
Sở thích tốn kém
Phần cuối cùng của báo cáo thu nhập liên quan đến chi phí lãi và thuế. Tiền lãi là chi phí cuối cùng mà một công ty trừ đi để có thu nhập chịu thuế, đôi khi được gọi là thu nhập chịu thuế điều chỉnh.
Chi tiêu cá nhân
Trong một số trường hợp, chi phí phát sinh của chủ doanh nghiệp có thể liên quan đến cả cá nhân và doanh nghiệp. Ví dụ: một chủ doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng xe của mình cho cả mục đích cá nhân và các hoạt động liên quan đến kinh doanh. Trong trường hợp này, phần dặm sử dụng cho mục đích kinh doanh có thể được khấu trừ. Trong trường hợp văn phòng tại nhà, chi phí liên quan đến phần nhà được sử dụng riêng cho kinh doanh thường được khấu trừ.
Chi phí không được khấu trừ
Một số chi phí phát sinh bởi một doanh nghiệp là không thể báo cáo. Những chi phí này bao gồm hối lộ, chi phí vận động hành lang, hình phạt, tiền phạt và đóng góp cho các đảng chính trị hoặc ứng cử viên.
