Tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA) được thiết kế để đầu tư được khấu trừ thuế trong tương lai của bạn. Nhưng có giới hạn.
Nếu cả bạn và vợ / chồng của bạn không phải là người tham gia tích cực trong kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ, chẳng hạn như 401 (k), bạn có thể yêu cầu khấu trừ toàn bộ lên đến mức đóng góp tối đa cho phép trong năm.
Tuy nhiên, nếu bạn hoặc vợ / chồng của bạn là những người tham gia tích cực trong một kế hoạch khác, thì tính đủ điều kiện để khấu trừ khoản đóng góp của bạn được xác định bởi tình trạng nộp thuế của bạn và thu nhập gộp đã điều chỉnh (MAGI) mà bạn báo cáo trong thuế thu nhập của mình.
Điều này có thể khó khăn vì các quy tắc khác nhau cho từng loại kế hoạch nghỉ hưu do nhà tuyển dụng tài trợ.
Xác định trạng thái hoạt động
Dưới đây là các quy tắc liên quan đến tình trạng người tham gia tích cực cho các loại kế hoạch nghỉ hưu của chủ lao động khác nhau.
Kế hoạch xác định lợi ích
Tiền hưu trí mua và kế hoạch lợi ích mục tiêu
Đối với lương hưu mua tiền và các kế hoạch lợi ích mục tiêu, bạn được coi là người tham gia tích cực trong năm mà đóng góp của bạn cho các kế hoạch này được áp dụng. Điều này đúng bất kể khi nào đóng góp của bạn thực sự được gửi vào tài khoản của bạn.
Ví dụ: giả sử chủ lao động của bạn tài trợ cho chương trình hưu trí mua tiền và được yêu cầu đóng góp 10% tiền bồi thường đủ điều kiện cho chương trình mỗi năm. Chủ lao động của bạn có thời hạn nộp thuế, bao gồm cả các phần mở rộng, để gửi các khoản đóng góp của một năm cụ thể. Vì vậy, nếu đóng góp năm 2018 được thực hiện vào năm 2019, bạn được coi là người tham gia tích cực cho năm tính thuế 2018, năm áp dụng khoản đóng góp đó.
Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận và IRP SEP
Các kế hoạch này được xác định bởi tính chất tùy ý của các đóng góp. Nhân viên được coi là hoạt động trong năm mà các khoản đóng góp thực sự được gửi vào tài khoản của nhân viên, ngay cả khi các khoản đóng góp được áp dụng cho năm trước. Lý do cho quy tắc này là thường thì các nhà tuyển dụng không thể đảm bảo đóng góp cho các kế hoạch này cho bất kỳ năm cụ thể nào.
Để chứng minh, giả sử nhà tuyển dụng của bạn tài trợ cho một kế hoạch chia sẻ lợi nhuận, đóng góp 10% cho khoản bồi thường đủ điều kiện cho năm tính thuế 2018. Nhưng các khoản đóng góp được gửi vào năm 2019. Nhân viên được coi là người tham gia tích cực cho năm 2019, năm mà các khoản đóng góp thực sự được gửi vào tài khoản của họ.
Kế hoạch 401 (k) và 403 (b)
Đóng góp tự nguyện hoặc bắt buộc
Bạn được coi là người tham gia tích cực cho bất kỳ năm nào bạn đóng góp tự nguyện hoặc bắt buộc cho chương trình hưu trí do nhà tuyển dụng đủ điều kiện.
Tình trạng vest không ảnh hưởng đến tình trạng
Tùy thuộc vào các quy định của chương trình, bạn có thể không được nhận ngay khoản đóng góp của năm mà bạn nhận được từ chủ lao động. Nhưng trạng thái vest của bạn không thay đổi cho dù bạn là người tham gia tích cực.
Ngay cả khi bạn rời khỏi nhà tuyển dụng đó vào một ngày sau đó và bạn bị mất khoản đóng góp không được giao đó, bạn vẫn được coi là người tham gia tích cực trong năm áp dụng.
Ví dụ: Công ty ABC đóng góp 10% tiền bồi thường của nhân viên vào kế hoạch lương hưu mua tiền cho năm thuế 2018. Theo quy định của chương trình hưu trí mua tiền ABC, đóng góp của nhân viên được trao 100% sau khi làm việc ba năm. Không có vest xảy ra trước đó. Jane rời Công ty ABC để đến một công ty mới sau hai năm làm việc. Bởi vì Jane đang rời đi trước khi cô tích lũy bất kỳ số dư nào, cô phải từ bỏ các khoản đóng góp vào tài khoản lương hưu mua hàng của mình tại Công ty ABC. Tuy nhiên, Jane vẫn được coi là người tham gia tích cực cho năm thuế 2018, bởi vì một khoản đóng góp bắt buộc đã được thực hiện cho tài khoản lương hưu mua tiền của cô.
Điểm mấu chốt
Công thức này được giải thích trong Ấn phẩm IRS 590 . Cuối cùng, bạn có thể muốn tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của mình để được hỗ trợ xác định xem khoản đóng góp IRA của bạn có được khấu trừ hay không.
