Phân bổ thuế toàn diện là gì
Phân bổ thuế toàn diện là một phân tích xác định ảnh hưởng của thuế đối với các giao dịch tạo doanh thu trong giai đoạn báo cáo không chuẩn. Còn được gọi là phân bổ thuế giữa kỳ, kỹ thuật này cho phép một công ty so sánh tác động của thuế trong một kỳ kế toán với thời kỳ báo cáo tài chính cụ thể.
BREAKING XUÂN Phân bổ thuế toàn diện
Phân bổ thuế toàn diện cho phép đối chiếu các khác biệt tạm thời phát sinh giữa các báo cáo thuế và thời gian báo cáo hiệu quả tài chính. Phân bổ thuế toàn diện còn được gọi là phân bổ thuế giữa kỳ, một tham chiếu đến hai bộ kỳ báo cáo mà các công ty sử dụng trong kế toán.
Bốn loại giao dịch có thể dẫn đến sự khác biệt tạm thời giữa các kỳ tính thuế và kế toán:
- Báo cáo nhanh thu nhập chịu thuế Báo cáo thu nhập chịu thuế Báo cáo tổng hợp về chi phí được khấu trừ Báo cáo chi phí khấu trừ đã thanh toán
Nguồn gốc khác biệt phổ biến nhất là trong việc xử lý khấu hao tài sản, được coi là chi phí được khấu trừ cho mục đích thuế. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cấp cho các công ty một số quyền tự do trong cách họ chọn báo cáo các chi phí này, điều này thường có thể dẫn đến loại chênh lệch tạm thời có thể yêu cầu giải quyết thông qua phân bổ thuế toàn diện.
Phân bổ thuế toàn diện: một ví dụ
Các công ty thường sử dụng khấu hao theo đường thẳng và khấu hao nhanh cho cùng một thiết bị cho các mục đích khác nhau. Một công ty thường sẽ sử dụng khấu hao theo đường thẳng cho mục đích kế toán trong khi công ty áp dụng các nguyên tắc khấu hao nhanh cho mục đích thuế.
Ví dụ, Công ty Xây dựng Acme mua một cần cẩu trị giá 200.000 đô la. Các quy tắc IRS cho phép khấu hao nhanh thiết bị trong 5 năm. Điều này mang lại cho Acme khoản khấu hao 40.000 đô la trong 5 năm. Tuy nhiên, về mặt kế toán các cuốn sách của Acme, công ty sử dụng phương pháp kế toán thẳng 10 năm, xuất hiện dưới dạng chi phí hàng năm là 20.000 đô la trong 10 năm. Cuối cùng, cả hai phương pháp đều gặp nhau ở cùng một nơi: khấu hao toàn bộ tài sản. Sự khác biệt tạm thời so với đời sống tài chính của cần cẩu được giải quyết bằng cách sử dụng phân bổ thuế toàn diện.
Trong thực tế, các công ty mang một danh mục tài sản theo phân bổ tạm thời và kế toán viên của họ phải quyết định mức độ mạnh mẽ để phân bổ chênh lệch. Một số công ty chọn báo cáo nghiêm ngặt chi phí thuế trong năm mà họ thực hiện các khoản thanh toán đó. Nếu Acme là một công ty như vậy, nó sẽ dính vào khoản khấu trừ hàng năm 40.000 đô la được IRS ghi nhận. Các công ty khác thích phân bổ theo giá trị sổ sách khấu hao. IRS đã chứng minh sự linh hoạt trong lĩnh vực này và ưu tiên sự nhất quán trên hết.
