Kế hoạch xác định lợi ích là gì?
Kế hoạch lợi ích xác định là kế hoạch nghỉ hưu do nhà tuyển dụng tài trợ, trong đó lợi ích của nhân viên được tính bằng cách sử dụng một công thức xem xét một số yếu tố, chẳng hạn như thời gian làm việc và lịch sử tiền lương. Công ty quản lý danh mục đầu tư và rủi ro đầu tư của kế hoạch. Cũng có những hạn chế về thời gian và phương thức nhân viên có thể rút tiền mà không bị phạt. Lợi ích được trả thường được đảm bảo cho cuộc sống và tăng nhẹ để tính chi phí sinh hoạt tăng lên.
Hiểu kế hoạch xác định lợi ích
Còn được gọi là kế hoạch lương hưu hoặc kế hoạch lợi ích đủ điều kiện, loại kế hoạch này được gọi là "lợi ích xác định" bởi vì nhân viên và người sử dụng lao động biết công thức tính lợi ích hưu trí trước thời hạn và họ sử dụng nó để xác định và đặt ra lợi ích được chi trả. Quỹ này khác với các quỹ hưu trí khác, như tài khoản tiết kiệm hưu trí, trong đó số tiền xuất chi phụ thuộc vào lợi nhuận đầu tư. Lợi nhuận đầu tư kém hoặc các giả định và tính toán sai lầm có thể dẫn đến sự thiếu hụt tài chính, trong đó người sử dụng lao động có nghĩa vụ pháp lý để tạo ra sự khác biệt với một khoản đóng góp bằng tiền mặt.
Chìa khóa chính
- Kế hoạch lợi ích xác định là một chương trình dựa trên chủ lao động, trả các lợi ích dựa trên các yếu tố như thời gian làm việc và lịch sử tiền lương. Tiền lương là các kế hoạch lợi ích được xác định. Ngược lại với các kế hoạch đóng góp được xác định, chủ lao động, không phải nhân viên, phải chịu trách nhiệm đối với tất cả các rủi ro lập kế hoạch và đầu tư của một kế hoạch lợi ích xác định. Tiền lãi có thể được phân phối dưới dạng các khoản thanh toán cố định hàng tháng như một niên kim hoặc trong một khoản thanh toán một lần. Người phối ngẫu sống sót thường được hưởng các lợi ích nếu nhân viên qua đời.
Vì chủ lao động chịu trách nhiệm đưa ra quyết định đầu tư và quản lý các khoản đầu tư của kế hoạch, nên chủ nhân chịu mọi rủi ro về đầu tư và kế hoạch. Một chương trình phúc lợi đủ điều kiện về thuế có các đặc điểm giống như chương trình lương hưu, nhưng nó cũng mang lại cho người sử dụng lao động và người thụ hưởng những ưu đãi thuế bổ sung không có trong các chương trình không đủ điều kiện.
Ví dụ về các khoản thanh toán của chương trình xác định lợi ích
Một kế hoạch lợi ích được xác định đảm bảo một lợi ích cụ thể hoặc xuất chi khi nghỉ hưu. Người sử dụng lao động có thể lựa chọn một lợi ích cố định hoặc một lợi ích được tính theo một công thức tính đến các năm phục vụ, tuổi tác và mức lương trung bình. Chủ lao động thường tài trợ cho kế hoạch bằng cách đóng góp một số tiền thường xuyên, thường là một tỷ lệ phần trăm tiền lương của nhân viên, vào một tài khoản hoãn thuế. Tuy nhiên, tùy thuộc vào kế hoạch, nhân viên cũng có thể đóng góp. Sự đóng góp của chủ lao động, có hiệu lực, trả chậm.
Khi nghỉ hưu, chương trình có thể thanh toán các khoản thanh toán hàng tháng trong suốt cuộc đời của nhân viên hoặc dưới dạng thanh toán một lần. Ví dụ, một kế hoạch cho một người về hưu với 30 năm phục vụ khi nghỉ hưu có thể nêu lợi ích như một số tiền chính xác, chẳng hạn như $ 150 mỗi tháng cho mỗi năm dịch vụ của nhân viên. Kế hoạch này sẽ trả cho nhân viên 4.500 đô la mỗi tháng khi nghỉ hưu. Nếu nhân viên chết, một số kế hoạch phân phối bất kỳ lợi ích còn lại cho người thụ hưởng của nhân viên.
Thanh toán hàng năm so với thanh toán một lần
Các lựa chọn thanh toán thường bao gồm một niên kim một đời, cung cấp một lợi ích cố định hàng tháng cho đến khi chết; một niên kim chung và sống sót đủ điều kiện, cung cấp một lợi ích cố định hàng tháng cho đến khi chết và cho phép người phối ngẫu sống sót tiếp tục nhận được lợi ích sau đó; hoặc một khoản thanh toán một lần, thanh toán toàn bộ giá trị của gói trong một khoản thanh toán.
Chọn tùy chọn thanh toán phù hợp rất quan trọng vì nó có thể ảnh hưởng đến số tiền trợ cấp mà nhân viên nhận được. Tốt nhất là thảo luận về các lựa chọn lợi ích với một cố vấn tài chính.
Làm việc thêm một năm làm tăng lợi ích của nhân viên, vì nó làm tăng số năm dịch vụ được sử dụng trong công thức lợi ích. Năm thêm này cũng có thể làm tăng mức lương cuối cùng mà người sử dụng lao động sử dụng để tính toán lợi ích. Ngoài ra, có thể có một quy định nói rằng làm việc quá tuổi nghỉ hưu bình thường của chương trình sẽ tự động tăng lợi ích của nhân viên.
