Kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên là gì?
Kế hoạch mua cổ phiếu nhân viên (ESPP) là một chương trình do công ty điều hành, trong đó nhân viên tham gia có thể mua cổ phiếu của công ty với giá chiết khấu. Nhân viên đóng góp cho kế hoạch thông qua các khoản khấu trừ tiền lương được xây dựng giữa ngày chào bán và ngày mua. Vào ngày mua, công ty sử dụng tiền tích lũy của nhân viên để mua cổ phiếu trong công ty thay mặt cho các nhân viên tham gia.
Chìa khóa chính
- Một ESPP là một chương trình trong đó nhân viên có thể mua cổ phiếu của công ty với giá chiết khấu. Nhân viên đóng góp thông qua các khoản khấu trừ tiền lương, được xây dựng cho đến ngày mua. Việc giảm giá có thể lên tới 15% trong một số trường hợp.
Hiểu kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên (ESPP)
Với kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên, tỷ lệ chiết khấu trên cổ phiếu công ty phụ thuộc vào kế hoạch cụ thể nhưng có thể thấp hơn 15% so với giá thị trường. Các ESPP có thể có một điều khoản nhìn lại về quy định của người Viking cho phép kế hoạch sử dụng giá đóng cửa lịch sử của cổ phiếu. Giá này có thể là giá của ngày chào bán cổ phiếu hoặc ngày mua - thường là con số nào thấp hơn.
Đạt tiêu chuẩn Vs. Kế hoạch không đủ điều kiện
Các ESPP được phân loại theo hai cách: đủ điều kiện và không đủ điều kiện. Các kế hoạch đủ điều kiện cần có sự chấp thuận của các cổ đông trước khi thực hiện và tất cả những người tham gia kế hoạch đều có quyền bình đẳng trong kế hoạch. Thời gian cung cấp của một ESPP đủ điều kiện không thể lớn hơn ba năm và có những hạn chế về giảm giá tối đa cho phép. Các kế hoạch không đủ điều kiện không phải chịu nhiều hạn chế như một kế hoạch đủ điều kiện. Tuy nhiên, các kế hoạch không đủ điều kiện không có lợi thế về thuế của các khoản khấu trừ sau thuế mà các kế hoạch đủ điều kiện thực hiện.
Những ngày quan trọng
Việc tham gia vào công ty ESPP chỉ có thể bắt đầu sau khi thời gian chào bán bắt đầu. Thời gian này bắt đầu vào ngày chào bán và ngày này tương ứng với ngày cấp cho các gói tùy chọn chứng khoán. Ngày mua sẽ đánh dấu kết thúc thời gian khấu trừ tiền lương. Một số thời gian cung cấp có nhiều ngày mua trong đó cổ phiếu có thể được mua.
Đủ điều kiện
Các ESPP thường không cho phép các cá nhân sở hữu hơn 5% cổ phần của công ty tham gia. Hạn chế thường được áp dụng để không cho phép nhân viên không được làm việc với công ty trong một thời gian nhất định - thường là một năm. Tất cả các nhân viên khác thường có tùy chọn, nhưng không có nghĩa vụ, tham gia vào kế hoạch.
Số liệu quan trọng
Trong thời gian nộp đơn, nhân viên nêu số tiền được khấu trừ từ tiền lương của họ và đóng góp cho kế hoạch. Điều này có thể bị giới hạn tỷ lệ phần trăm. Ngoài ra, Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) hạn chế tổng số tiền được đóng góp ở mức 25.000 đô la mỗi năm theo lịch. Hầu hết các ESPP cấp cho nhân viên mức chiết khấu giá lên tới 15%.
Bố trí
Các quy tắc về thuế liên quan đến ESPP rất phức tạp. Nói chung, định đoạt đủ điều kiện bị đánh thuế trong năm bán cổ phiếu. Bất kỳ khoản chiết khấu nào được đưa ra cho giá cổ phiếu ban đầu đều bị đánh thuế như thu nhập thông thường, trong khi phần lợi nhuận còn lại được đánh thuế dưới dạng tăng vốn dài hạn. Bố trí không đủ tiêu chuẩn có thể dẫn đến toàn bộ lợi nhuận bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập thông thường.
