Kiểm toán pháp y là gì?
Kiểm toán pháp y là kiểm tra và đánh giá hồ sơ tài chính của một công ty hoặc cá nhân để rút ra bằng chứng có thể được sử dụng tại tòa án của pháp luật hoặc thủ tục tố tụng. Kiểm toán pháp y là một chuyên ngành trong lĩnh vực kế toán và hầu hết các công ty kế toán lớn đều có bộ phận kiểm toán pháp y. Kiểm toán pháp y đòi hỏi phải có chuyên môn về thủ tục kế toán và kiểm toán cũng như kiến thức chuyên môn về khung pháp lý của cuộc kiểm toán đó.
Kiểm toán pháp y bao gồm một loạt các hoạt động điều tra. Một cuộc kiểm toán pháp y có thể được tiến hành để truy tố một bên vì tội lừa đảo, biển thủ hoặc các tội phạm tài chính khác. Trong quá trình kiểm toán pháp y, kiểm toán viên có thể được gọi để phục vụ như một nhân chứng chuyên gia trong quá trình xét xử. Kiểm toán pháp y cũng có thể liên quan đến các tình huống không liên quan đến gian lận tài chính, chẳng hạn như tranh chấp liên quan đến hồ sơ phá sản, đóng cửa kinh doanh và ly hôn.
Nếu bạn đã từng đệm một báo cáo chi phí, hoặc thậm chí nghĩ về nó thì bạn biết rằng đó là một ví dụ về gian lận và có thể được phát hiện dễ dàng thông qua kiểm toán pháp y.
Lý do tiến hành kiểm toán pháp y
Điều tra pháp y có thể phát hiện, hoặc xác nhận, các loại hoạt động bất hợp pháp. Thông thường, kiểm toán pháp y được chọn, thay vì kiểm toán thông thường, nếu có cơ hội bằng chứng thu thập được sẽ được sử dụng tại tòa án. Dưới đây, chúng tôi trích dẫn các trường hợp có thể cần phải kiểm toán pháp y:
Tham nhũng hoặc Gian lận
Trong một cuộc kiểm toán pháp y, một kiểm toán viên sẽ cảnh giác
- Xung đột lợi ích khi một kẻ lừa đảo sử dụng ảnh hưởng của mình cho lợi ích cá nhân để gây bất lợi cho công ty. Ví dụ: nếu người quản lý cho phép và phê duyệt các chi phí không chính xác của một nhân viên mà anh ta có quan hệ cá nhân. Người mua chuộc cung cấp tiền để hoàn thành công việc hoặc gây ảnh hưởng đến tình huống của một người. Ngoại trừ việc sử dụng sai lực lượng thực tế hoặc bị đe dọa, bạo lực, hoặc đe dọa để kiếm tiền hoặc tài sản từ một cá nhân hoặc tổ chức.
Ví dụ giả thuyết về vụ án kiểm toán pháp y
Giả sử, một nhà sản xuất máy tính, WysiKids, theo đề nghị của giám đốc tài chính (CFO), đã ký hợp đồng với Smart Chips, Inc. để cung cấp cho WysiKids bộ xử lý. Tại thời điểm hợp đồng được ký kết, Smart Chips không được phép tiến hành kinh doanh; giấy phép của nó đã bị thu hồi vô thời hạn dựa trên những bất thường nhất định trong hồ sơ của Sở Thuế vụ (IRS) gần đây. Giám đốc tài chính của WysiKids biết rằng giấy phép của Smart Chips đã bị đình chỉ, nhưng vẫn đề nghị công ty của ông đăng nhập với Smart Chips, vì ông đang bí mật nhận tiền bồi thường từ Smart Chips vì đã làm như vậy.
Sự gian lận được mô tả ở trên có thể được phát hiện bằng cách điều tra các mối quan hệ nội bộ liên quan và phơi bày xung đột lợi ích.
Sự chiếm đoạt tài sản
Đây là hình thức lừa đảo phổ biến nhất. Ví dụ bao gồm: chiếm dụng tiền mặt, gửi hóa đơn giả, thanh toán cho nhà cung cấp hoặc nhân viên không tồn tại, lạm dụng tài sản (như thiết bị của công ty) và đánh cắp hàng tồn kho của công ty.
Báo cáo tài chính gian lận
Một công ty có thể tham gia vào loại gian lận này để cố gắng chứng minh rằng hiệu quả tài chính của nó tốt hơn thực tế. Mục tiêu của việc trình bày các con số gian lận có thể là để cải thiện tính thanh khoản, đảm bảo rằng các giám đốc điều hành cấp C tiếp tục nhận được tiền thưởng hoặc để đối phó với áp lực phải thực hiện.
chìa khóa
- Kiểm toán pháp y là kiểm tra và đánh giá hồ sơ tài chính của một công ty hoặc cá nhân để lấy bằng chứng có thể được sử dụng trong tố tụng pháp lý. Kiểm toán pháp y có thể được tiến hành để truy tố một bên vì tội lừa đảo, biển thủ hoặc hành vi phạm tội khác. một chuyên ngành kế toán; hầu hết các công ty kế toán lớn đều có bộ phận kiểm toán pháp y.
Kiểm toán pháp y hoạt động như thế nào
Quá trình kiểm toán pháp y tương tự như kế hoạch kiểm toán tài chính thông thường, lập kế hoạch thu thập chứng cứ, viết báo cáo với bước bổ sung của sự xuất hiện của tòa án tiềm năng. Các luật sư của cả hai bên đưa ra bằng chứng cho thấy hoặc giải phóng hoặc từ chối gian lận và xác định các thiệt hại phải chịu. Họ trình bày những phát hiện của họ cho khách hàng, và trước tòa nên vụ án được đưa ra xét xử.
Lập kế hoạch điều tra
Trong giai đoạn lập kế hoạch, kiểm toán viên pháp y và nhóm sẽ lên kế hoạch điều tra để đạt được các mục tiêu, như
- Xác định hành vi gian lận nào, nếu có, đang được thực hiện. Xác định khoảng thời gian xảy ra gian lận. Phát hiện cách thức gian lận được che giấu. Thủ phạm của vụ lừa đảo. xảy ra trong tương lai
Thu thập chứng cứ
Bằng chứng thu thập phải đủ đầy đủ để chứng minh danh tính của (những) kẻ lừa đảo tại tòa án, tiết lộ chi tiết về kế hoạch lừa đảo và ghi lại tổn thất tài chính phải chịu và các bên bị ảnh hưởng bởi gian lận.
Một luồng bằng chứng hợp lý sẽ giúp tòa án hiểu được sự gian lận và bằng chứng được đưa ra. Kiểm toán viên pháp y được yêu cầu thực hiện các biện pháp phòng ngừa để đảm bảo rằng các tài liệu và bằng chứng khác được thu thập không bị hư hại hoặc thay đổi bởi bất kỳ ai.
Báo cáo
Kiểm toán pháp y yêu cầu một báo cáo bằng văn bản về sự gian lận được trình bày cho khách hàng để họ có thể tiến hành nộp một vụ án pháp lý nếu họ mong muốn. Tối thiểu, báo cáo nên bao gồm
- Những phát hiện của cuộc điều tra Một bản tóm tắt các bằng chứng thu thập được Một lời giải thích về cách thức gian lận được thực hiện Đề xuất để ngăn chặn các gian lận tương tự trong thế giới tương lai như cải thiện kiểm soát nội bộ
Thủ tục tòa án
Kiểm toán viên pháp y cần phải có mặt trong quá trình tố tụng tại tòa án để giải thích các bằng chứng thu thập được và cách nhóm xác định (các) nghi phạm. Anh ta hoặc cô ta nên đơn giản hóa bất kỳ vấn đề kế toán phức tạp nào và giải thích trường hợp bằng ngôn ngữ của một giáo dân để những người không hiểu về các điều khoản pháp lý hoặc kế toán có thể hiểu rõ sự gian lận.
