Thuế thu nhập trong tương lai là gì?
Thuế thu nhập trong tương lai là thuế thu nhập hoãn lại do chênh lệch giữa, ví dụ, thu nhập ròng được báo cáo trên tờ khai thuế và thu nhập ròng được báo cáo trên báo cáo tài chính.
Tính toán thu nhập ròng bằng các phương pháp khác nhau hoặc trong các khoảng thời gian khác nhau dẫn đến hai con số. Một là cho mục đích thuế, và một là cho mục đích tài chính và thuế sẽ khác nhau. Theo đó, các khoản thuế được báo cáo trên báo cáo tài chính sẽ được đánh giá thấp hơn hoặc quá mức so với các khoản thuế được báo cáo trên tờ khai thuế. Sự khác biệt này tạo ra một khoản nợ thuế hoặc lợi ích trong tương lai cho các mục đích báo cáo tài chính.
Hiểu thuế thu nhập trong tương lai
Thuế thu nhập trong tương lai là các mục kế toán được thực hiện bằng cách điều chỉnh hoặc đảo ngược sang báo cáo tài chính để tính đến sự khác biệt giữa thu nhập ròng được ghi nhận và báo cáo cho các mục đích thuế và tài chính. Cơ quan thuế xem xét thu nhập ròng, và cuối cùng là thuế, theo một cách khác so với các công ty trên báo cáo tài chính của họ. Sự khác biệt chính là khi nói đến số tiền hoặc thời điểm ghi nhận thu nhập hoặc chi phí.
Chìa khóa chính
- Thuế thu nhập trong tương lai là thuế thu nhập hoãn lại do chênh lệch giữa, ví dụ, thu nhập ròng được báo cáo trên tờ khai thuế và thu nhập ròng được báo cáo trên báo cáo tài chính. Thuế thu nhập được thể hiện dưới dạng kế toán được thực hiện bằng cách điều chỉnh hoặc đảo ngược với báo cáo tài chính để tính chênh lệch giữa thu nhập ròng được ghi nhận và báo cáo cho các mục đích thuế và tài chính.
Phương pháp kế toán khác nhau
Sự khác biệt giữa báo cáo loại, hoặc thời gian, thu nhập và chi phí bằng phương pháp kế toán dồn tích và kế toán thuế gây ra hậu quả thuế trong tương lai. Kế toán dồn tích là tiêu chuẩn cho mục đích báo cáo tài chính. Kế toán thuế là thông thường cho các mục đích báo cáo thuế của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC). Số tiền danh nghĩa của thuế thu nhập trong tương lai bằng với chênh lệch nhân với thuế suất áp dụng.
Sử dụng hiệu trưởng kế toán được chấp nhận chung (GAAP) yêu cầu rằng, khi được báo cáo cho báo cáo tài chính, thu nhập kiếm được khớp với chi phí phát sinh trong cùng thời kỳ. Thu nhập và chi phí được ghi nhận khi kiếm được hoặc phát sinh. Ngược lại, các nguyên tắc kế toán thuế của IRC thường ghi nhận thu nhập khi được nhận và chi phí thanh toán. Sự khác biệt có thể là vĩnh viễn hoặc tạm thời.
Sự khác biệt vĩnh viễn so với tạm thời
Trong một số trường hợp, việc ghi nhận thu nhập hoặc chi phí bằng GAAP sẽ không bao giờ được IRC công nhận hoặc ngược lại, gây ra sự khác biệt vĩnh viễn. Ví dụ: khi GAAP nhận ra thu nhập từ một giao dịch (để đánh giá và báo cáo dữ liệu hiệu suất) mà IRC không nhận ra (do điều khoản không được công nhận). Trong những trường hợp như vậy, thu nhập chịu thuế và tài chính và chi phí sẽ luôn khác nhau. Do đó, những khác biệt này là vĩnh viễn.
Sự khác biệt tạm thời phát sinh khi GAAP ghi nhận thu nhập hoặc chi phí trước hoặc sau IRC. Vì hai phương pháp sử dụng khác nhau, việc tránh sự khác biệt tạm thời chỉ xảy ra khi nhận được thu nhập kiếm được và các chi phí phát sinh được thanh toán đồng thời. Bất kỳ sự khác biệt trong ngày nhận hoặc ghi nợ gây ra báo cáo trong các khoảng thời gian khác nhau.
Việc sử dụng một mục đảo ngược kế toán trong cùng giai đoạn với giao dịch cho phép một mục nhập phù hợp và được công nhận bởi cả hai phương pháp GAAP và IRC. Sự phù hợp của thu nhập và chi phí trong cùng thời kỳ là sự hoàn thiện khi hoàn thành khiến thu nhập chịu thuế và tài chính là như nhau.
Nghĩa vụ và lợi ích thuế trong tương lai
Có hai loại thuế thu nhập trong tương lai, nghĩa vụ thuế thu nhập trong tương lai hoặc lợi ích thuế thu nhập trong tương lai. Nghĩa vụ thuế trong tương lai được gọi là nợ thuế thu nhập hoãn lại. Những khoản nợ thuế trong tương lai là các khoản thuế phát sinh nhưng chưa nợ trên thu nhập kiếm được nhưng đang chờ thanh toán. Lợi ích thuế trong tương lai được gọi là tài sản thuế thu nhập hoãn lại. Những lợi ích thuế thu nhập trong tương lai là thuế nợ trên thu nhập nhận được nhưng chưa kiếm được. Để xác định thuế trong tương lai là trách nhiệm hoặc lợi ích, hãy xác định xem thu nhập chịu thuế và chi phí tăng hay giảm với chênh lệch tạm thời.
Thuế thu nhập trong tương lai là các khoản nợ thuế thu nhập hoãn lại khi thu nhập chịu thuế giảm so với thu nhập tài chính do chênh lệch tạm thời và sau đó tăng khi đảo ngược chênh lệch tạm thời. Một sự sụt giảm theo sau sự gia tăng có nghĩa là nhiều khoản thuế sẽ được nợ trong tương lai. Nói tóm lại, giảm tương đối khi bắt đầu chênh lệch tạm thời và tăng tương đối trong đảo ngược là một nghĩa vụ thuế.
Thuế thu nhập trong tương lai là tài sản thuế thu nhập hoãn lại khi thu nhập chịu thuế tăng so với thu nhập tài chính do chênh lệch tạm thời và sau đó giảm khi đảo ngược chênh lệch tạm thời. Sự gia tăng theo sau giảm có nghĩa là sẽ có ít thuế hơn trong tương lai. Nói tóm lại, sự gia tăng tương đối khi bắt đầu có sự khác biệt tạm thời và sự giảm tương đối trong đảo ngược là một lợi ích về thuế.
