Yêu cầu một người phụ thuộc vào tờ khai thuế của bạn làm cho tất cả sự khác biệt khi nói đến thuế. Thêm một phụ thuộc vào tờ khai thuế của bạn làm tăng số tiền miễn thuế bạn có thể yêu cầu, điều này sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế của bạn. Người phụ thuộc cũng có thể được sử dụng để đạt được các lợi ích về thuế như trẻ em và tín dụng chăm sóc phụ thuộc và người đứng đầu về tình trạng nộp đơn hộ gia đình. Trước khi tuyên bố ai đó là người phụ thuộc vào tờ khai thuế của bạn, bạn phải đảm bảo rằng người đó đáp ứng tất cả các yêu cầu của Sở Thuế vụ (IRS) cho người phụ thuộc.
HƯỚNG DẪN: Hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân
Một người phụ thuộc thường được định nghĩa là người mà bạn hỗ trợ hoặc chăm sóc. Nói chung, một người phụ thuộc có thể là một đứa trẻ, một người thân hoặc thậm chí là một người bạn. Tuy nhiên, vì mục đích thuế, không phải ai bạn chăm sóc cũng đủ điều kiện là người phụ thuộc. IRS đã đưa ra một vài quy tắc để giúp bạn xác định ai là trẻ em hoặc người thân đủ điều kiện., chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn qua các quy tắc đó.
Quy tắc cho trẻ em đủ điều kiện là người phụ thuộc
Theo IRS, định nghĩa thống nhất của một đứa trẻ là một đứa trẻ tự nhiên, một đứa con nuôi, một đứa con riêng hoặc một đứa con nuôi đủ điều kiện. Ngoài việc đáp ứng định nghĩa này, một người phụ thuộc đang được tuyên bố là trẻ đủ điều kiện phải đáp ứng tất cả bốn bài kiểm tra sau:
- Bài kiểm tra về mối quan hệ: Một đứa trẻ đủ tiêu chuẩn có thể là anh chị em ruột, anh chị em ruột hoặc con cháu (cháu, cháu gái, cháu trai, v.v.), cũng như các mối quan hệ khác được đề cập ở trên. Bài kiểm tra cư trú: một đứa trẻ đủ điều kiện phải có cùng nơi cư trú hoặc "nơi ở chính" với tư cách là người nộp thuế trong hơn nửa năm. Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại lệ cho sự vắng mặt tạm thời; chẳng hạn, nếu một đứa trẻ đủ tiêu chuẩn vắng nhà vì sắp xếp quyền nuôi con, trường học, bệnh tật, nghĩa vụ quân sự hoặc kinh doanh, đứa trẻ đó vẫn sẽ đáp ứng bài kiểm tra cư trú. Bài kiểm tra độ tuổi: Một đứa trẻ đủ điều kiện phải dưới 19 tuổi hoặc cả hai đều dưới 24 tuổi và là học sinh toàn thời gian trong ít nhất năm tháng trong năm. Không có giới hạn độ tuổi đối với người bị tàn tật vĩnh viễn và hoàn toàn. Thử nghiệm Hỗ trợ: Cá nhân đang được tuyên bố là người phụ thuộc không được cung cấp quá một nửa hỗ trợ của chính mình. Nếu bạn đang cố gắng yêu cầu một cá nhân có một công việc và chăm sóc một phần cho anh ta, bạn phải đảm bảo rằng bạn có thể chứng minh rằng trong năm, anh ta hoặc cô ta chịu trách nhiệm cho 50% hoặc ít hơn tổng hỗ trợ.
Kiểm tra trẻ em đủ điều kiện và các khoản tín dụng khác nhau
Bốn bài kiểm tra này là các bài kiểm tra cơ bản cho một đứa trẻ đủ điều kiện, nhưng, tùy thuộc vào khoản tín dụng thuế mà bạn đang cố gắng yêu cầu, có những bài kiểm tra bổ sung phải được đáp ứng:
- Miễn trừ phụ thuộc và Tình trạng nộp đơn của chủ hộ: Cá nhân được tuyên bố là người phụ thuộc phải đáp ứng bốn bài kiểm tra cơ bản ngoài hai bài kiểm tra khác: Kiểm tra quyền công dân: Một đứa trẻ đủ điều kiện để được miễn trừ phụ thuộc phải là công dân Hoa Kỳ, quốc tịch Hoa Kỳ hoặc một cư dân của Hoa Kỳ, Canada hoặc Mexico. Thử nghiệm Trả lại: Nếu người phụ thuộc đã kết hôn và khai thuế chung với người phối ngẫu của họ, người phụ thuộc không được tính là con đủ điều kiện. Ngoại lệ duy nhất cho quy tắc này là nếu người phụ thuộc và người phối ngẫu của họ không bắt buộc phải nộp thuế và chỉ làm như vậy để được hoàn lại tiền. Tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc: Cá nhân được tuyên bố là người phụ thuộc phải đáp ứng bốn bài kiểm tra cơ bản, nhưng có một sửa đổi khi nói đến bài kiểm tra độ tuổi. Đối với tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc, người phụ thuộc phải dưới 13 tuổi trừ khi cá nhân bị khuyết tật vĩnh viễn hoặc hoàn toàn. Tín dụng thuế cho trẻ em: Một đứa trẻ là đứa trẻ đủ tiêu chuẩn của bạn cho tín dụng thuế trẻ em nếu nó đáp ứng bốn bài kiểm tra cơ bản trừ bài kiểm tra tuổi: Trẻ phải dưới 17 tuổi và phải được xác nhận là người phụ thuộc của bạn. Tín dụng thu nhập kiếm được (EIC): Một đứa trẻ đủ điều kiện cho EIC chỉ phải đáp ứng ba trong số các bài kiểm tra phụ thuộc cơ bản: các bài kiểm tra về mối quan hệ, tuổi tác và cư trú. Ngoài việc đáp ứng ba bài kiểm tra cơ bản đó, đứa trẻ phải sống với bạn ở Mỹ hơn nửa năm.
Quy tắc Tie-Breaker để xác định một đứa trẻ đủ điều kiện
Nếu có một tình huống mà một đứa trẻ đủ điều kiện là một đứa trẻ đủ điều kiện cho hai người nộp thuế, các quy tắc phá vỡ sau đây do IRS phát triển nên được sử dụng để xác định người nộp thuế nào yêu cầu quyền lợi thuế:
- Khi hai người nộp thuế không thể xác định ai sẽ yêu cầu một đứa trẻ, đứa trẻ sẽ là con đủ điều kiện của cha mẹ. Nếu cả hai người nộp thuế đều là cha mẹ của đứa trẻ và họ không khai thuế chung, cha mẹ có thể yêu cầu đứa trẻ sẽ là cha mẹ người mà đứa trẻ sống trong "khoảng thời gian dài nhất trong năm". (Để biết thêm, hãy xem Thời gian đánh thuế cho cha mẹ ly hôn. ) Nếu hóa ra đứa trẻ sống với cả cha và mẹ trong một khoảng thời gian bằng nhau, thì cha mẹ có thu nhập gộp được điều chỉnh cao nhất (AGI) có thể yêu cầu quyền lợi thuế. người nộp thuế là cha mẹ của đứa trẻ, người nộp thuế có AGI cao nhất có thể yêu cầu quyền lợi.
Quy tắc cho người thân đủ điều kiện
Một số người phụ thuộc không thuộc nhóm trẻ đủ điều kiện nhưng có thể đáp ứng các tiêu chuẩn và bài kiểm tra khác do IRS đặt ra, cho phép bạn có được các khoản tín dụng thuế nhất định. Ngoài các bài kiểm tra trở lại chung và quyền công dân, một người thân đủ điều kiện phải đáp ứng bốn quy tắc sau:
- Kiểm tra trẻ em đủ điều kiện: Để trở thành người thân đủ điều kiện, cá nhân không thể là trẻ đủ điều kiện cho bất kỳ ai khác. Nói cách khác, người phụ thuộc chỉ là người thân đủ điều kiện nếu người đó không đáp ứng các bài kiểm tra trẻ em đủ điều kiện cho bạn hoặc người nộp thuế khác. Kiểm tra mối quan hệ: Người thân đủ điều kiện có thể là con hoặc con cháu của một đứa trẻ, anh chị em ruột, anh chị em ruột, con cháu của anh chị em ruột (cháu gái hoặc cháu trai), cha mẹ hoặc cha mẹ kế, cha mẹ của cha mẹ (a ông bà, ông cố, v.v.), chú hoặc dì, bố vợ hoặc mẹ chồng, hoặc một cá nhân sống với người đóng thuế trong cả năm, bất kể cá nhân đó có liên quan đến người nộp thuế, miễn là mối quan hệ giữa người nộp thuế và cá nhân không vi phạm luật địa phương. Kiểm tra tổng thu nhập: Thu nhập của người phụ thuộc không thể cao hơn một mức nhất định. Năm 2013, số tiền đó là 3.900 đô la. Kiểm tra hỗ trợ: Để người phụ thuộc trở thành người thân đủ điều kiện, người nộp thuế phải cung cấp hơn một nửa số hỗ trợ của họ. Lưu ý sự khác biệt giữa kiểm tra hỗ trợ cho người thân đủ điều kiện và trẻ đủ điều kiện. Đối với một đứa trẻ đủ điều kiện, người nộp thuế phải chứng minh rằng người phụ thuộc (đứa trẻ) cung cấp một nửa hoặc ít hơn một nửa hỗ trợ của chính mình; đối với người thân đủ điều kiện, người nộp thuế phải chứng minh rằng người nộp thuế đã cung cấp hơn một nửa số hỗ trợ của người phụ thuộc.
Điểm mấu chốt
Nếu tình huống chăm sóc phụ thuộc của bạn không đơn giản, việc xác định xem một cá nhân là trẻ em hoặc người thân đủ điều kiện có thể rất khó hiểu. Nếu bạn không thể xác định ai là trẻ em hoặc người thân đủ điều kiện, hoặc bạn thấy mình trong tình huống không thể xác định ai có thể yêu cầu một đứa trẻ hoặc người thân đủ điều kiện, hãy liên hệ với IRS theo số 1-800-829-1040 hoặc liên hệ với bạn văn phòng IRS địa phương.
