Kiểm soát nội bộ là gì?
Kiểm soát nội bộ là các cơ chế, quy tắc và thủ tục được thực hiện bởi một công ty để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán, thúc đẩy trách nhiệm và ngăn chặn gian lận. Bên cạnh việc tuân thủ luật pháp và các quy định và ngăn chặn nhân viên ăn cắp tài sản hoặc phạm tội lừa đảo, kiểm soát nội bộ có thể giúp cải thiện hiệu quả hoạt động bằng cách cải thiện tính chính xác và kịp thời của báo cáo tài chính.
Kiểm soát nội bộ
Cách thức kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ đã trở thành một chức năng kinh doanh quan trọng cho mọi công ty Mỹ kể từ vụ bê bối kế toán vào đầu những năm 2000. Theo sau, Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã được ban hành để bảo vệ các nhà đầu tư khỏi các hoạt động kế toán gian lận và cải thiện tính chính xác và độ tin cậy của các tiết lộ của công ty. Điều này đã có tác động sâu sắc đến quản trị doanh nghiệp, bằng cách làm cho các nhà quản lý chịu trách nhiệm báo cáo tài chính và tạo ra một lộ trình kiểm toán. Các nhà quản lý thấy có tội không thiết lập và quản lý kiểm soát nội bộ đúng cách đối mặt với các hình phạt hình sự nghiêm trọng.
Tầm quan trọng đối với Kiểm toán viên
Ý kiến của kiểm toán viên đi kèm với báo cáo tài chính dựa trên kiểm toán các thủ tục và hồ sơ được sử dụng để sản xuất chúng. Là một phần của kiểm toán, kiểm toán viên bên ngoài sẽ kiểm tra các quy trình kế toán và kiểm soát nội bộ của công ty và đưa ra ý kiến về hiệu quả của họ.
Kiểm toán nội bộ đánh giá các kiểm soát nội bộ của công ty, bao gồm quản trị doanh nghiệp và quy trình kế toán. Họ đảm bảo tuân thủ luật pháp và các quy định cũng như thu thập dữ liệu và báo cáo tài chính chính xác và kịp thời, cũng như giúp duy trì hiệu quả hoạt động bằng cách xác định các vấn đề và sửa chữa sai sót trước khi chúng được phát hiện trong kiểm toán bên ngoài. Kiểm toán nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động và quản trị doanh nghiệp của công ty, giờ đây, Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã khiến các nhà quản lý chịu trách nhiệm về mặt pháp lý đối với tính chính xác của báo cáo tài chính.
Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 để bảo vệ các nhà đầu tư khỏi khả năng hoạt động kế toán gian lận của các tập đoàn, trong đó bắt buộc cải cách nghiêm ngặt để cải thiện công khai tài chính từ các tập đoàn và ngăn chặn gian lận kế toán.
Hiệu quả hoạt động
Không có hai hệ thống kiểm soát nội bộ giống hệt nhau, nhưng nhiều triết lý cốt lõi liên quan đến liêm chính tài chính và thực hành kế toán đã trở thành thông lệ quản lý tiêu chuẩn. Mặc dù kiểm soát nội bộ có thể tốn kém, nhưng các kiểm soát nội bộ được triển khai đúng cách có thể giúp hợp lý hóa các hoạt động và tăng hiệu quả hoạt động, ngoài việc ngăn chặn gian lận.
Chìa khóa chính
- Kiểm soát nội bộ là các cơ chế, quy tắc và quy trình do một công ty thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán, thúc đẩy trách nhiệm và ngăn chặn gian lận. Bên cạnh việc tuân thủ luật pháp và quy định và ngăn chặn nhân viên ăn cắp tài sản hoặc lừa đảo giúp cải thiện hiệu quả hoạt động bằng cách cải thiện tính chính xác và kịp thời của báo cáo tài chính. Kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong kiểm soát nội bộ và quản trị doanh nghiệp của công ty, giờ đây, Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 đã khiến các nhà quản lý chịu trách nhiệm về mặt chính xác của báo cáo tài chính..
Kiểm soát thám tử Versus phòng ngừa
Kiểm soát nội bộ thường bao gồm các hoạt động kiểm soát như ủy quyền, tài liệu, hòa giải, bảo mật và phân chia nhiệm vụ. Và chúng được chia thành các hoạt động phòng ngừa và thám tử.
Các hoạt động kiểm soát phòng ngừa nhằm ngăn chặn các lỗi hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu và bao gồm các tài liệu kỹ lưỡng và thực hành ủy quyền. Và việc phân chia nhiệm vụ đảm bảo rằng không một cá nhân nào ở vị trí ủy quyền, ghi lại và được lưu giữ một giao dịch tài chính và tài sản kết quả. Ủy quyền hóa đơn và xác minh chi phí là kiểm soát nội bộ. Ngoài ra, kiểm soát nội bộ phòng ngừa bao gồm hạn chế quyền truy cập vật lý vào thiết bị, hàng tồn kho, tiền mặt và các tài sản khác.
Kiểm soát thám tử là các thủ tục sao lưu được thiết kế để bắt các vật phẩm hoặc sự kiện đã bị bỏ lỡ bởi tuyến phòng thủ đầu tiên. Ở đây, hoạt động quan trọng nhất là đối chiếu, được sử dụng để so sánh các tập dữ liệu và hành động khắc phục được thực hiện dựa trên sự khác biệt về vật chất. Kiểm soát thám tử khác bao gồm kiểm toán bên ngoài từ các công ty kế toán và kiểm toán nội bộ của tài sản như hàng tồn kho.
Kỹ thuật kiểm toán và phương pháp kiểm soát từ Anh di cư sang Hoa Kỳ trong cuộc Cách mạng Công nghiệp. Trong thế kỷ 20, thực hành báo cáo và phương pháp kiểm tra của kiểm toán viên đã được chuẩn hóa.
Nhược điểm của Kiểm soát nội bộ
Bất kể các chính sách và thủ tục được thiết lập bởi một tổ chức, chỉ có thể đảm bảo hợp lý rằng các biện pháp kiểm soát nội bộ có hiệu quả và thông tin tài chính là chính xác. Hiệu quả của kiểm soát nội bộ bị hạn chế bởi sự đánh giá của con người. Một doanh nghiệp thường sẽ cung cấp cho nhân viên cấp cao khả năng ghi đè các kiểm soát nội bộ vì lý do hiệu quả hoạt động và kiểm soát nội bộ có thể bị phá vỡ thông qua thông đồng.
