Không

Tài sản không biểu diễn (NPA) là gì?

Một tài sản không phù hợp (NPA) đề cập đến một phân loại cho các khoản vay hoặc tiền ứng trước mặc định hoặc bị truy thu. Một khoản vay đang bị truy thu khi các khoản thanh toán gốc hoặc lãi bị trễ hoặc bị bỏ lỡ. Một khoản vay là mặc định khi người cho vay coi thỏa thuận cho vay bị phá vỡ và con nợ không thể đáp ứng các nghĩa vụ của mình.

Chìa khóa chính

• Tài sản không phù hợp (NPA) được ghi lại trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng sau một thời gian dài không thanh toán của người vay. Các khoản nợ đặt lên gánh nặng tài chính đối với người cho vay; một số lượng đáng kể NPA trong một khoảng thời gian có thể chỉ ra cho các cơ quan quản lý rằng sức khỏe tài chính của ngân hàng đang gặp nguy hiểm. Các khoản nợ có thể được phân loại là tài sản không đạt tiêu chuẩn, tài sản nghi ngờ hoặc tài sản bị mất, tùy thuộc vào thời gian quá hạn và xác suất trả nợ. Người cho vay có các lựa chọn để thu hồi khoản lỗ của mình, bao gồm sở hữu bất kỳ tài sản thế chấp nào hoặc bán bớt khoản vay với mức chiết khấu đáng kể cho một công ty thu nợ.

Cách thức hoạt động của tài sản không thực hiện (NPA)

Tài sản không phù hợp được liệt kê trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác. Sau một thời gian không thanh toán kéo dài, người cho vay sẽ buộc người vay phải thanh lý bất kỳ tài sản nào được cầm cố như một phần của thỏa thuận nợ. Nếu không có tài sản nào được cầm cố, người cho vay có thể xóa tài sản đó thành một khoản nợ xấu và sau đó bán nó với giá chiết khấu cho một công ty thu nợ.

Trong hầu hết các trường hợp, nợ được phân loại là không phù hợp khi thanh toán khoản vay chưa được thực hiện trong khoảng thời gian 90 ngày. Mặc dù 90 ngày là tiêu chuẩn, thời gian trôi qua có thể ngắn hơn hoặc dài hơn tùy thuộc vào các điều khoản và điều kiện của từng khoản vay riêng lẻ. Một khoản vay có thể được phân loại là một tài sản không phù hợp tại bất kỳ thời điểm nào trong thời hạn của khoản vay hoặc khi đáo hạn.

Ví dụ: giả sử một công ty có khoản vay 10 triệu đô la với khoản thanh toán chỉ có lãi 50.000 đô la mỗi tháng không thực hiện thanh toán trong ba tháng liên tiếp. Người cho vay có thể được yêu cầu phân loại khoản vay là không phù hợp để đáp ứng các yêu cầu quy định. Ngoài ra, một khoản vay cũng có thể được phân loại là không phù hợp nếu một công ty thực hiện tất cả các khoản thanh toán lãi nhưng không thể trả nợ gốc khi đáo hạn.

Mang tài sản không hoạt động, còn được gọi là các khoản vay không phù hợp, trên bảng cân đối kế toán đặt gánh nặng đáng kể lên người cho vay. Việc không trả lãi hoặc gốc làm giảm dòng tiền của người cho vay, điều này có thể phá vỡ ngân sách và giảm thu nhập. Các khoản dự phòng tổn thất cho vay, được dành riêng để bù đắp các khoản lỗ tiềm năng, giảm vốn có sẵn để cung cấp các khoản vay tiếp theo cho những người vay khác. Khi các khoản lỗ thực tế từ các khoản vay mặc định được xác định, chúng sẽ được xóa khỏi thu nhập. Mang một lượng NPA đáng kể trên bảng cân đối kế toán trong một khoảng thời gian là một chỉ số cho các cơ quan quản lý rằng sức khỏe tài chính của ngân hàng có nguy cơ.

Các loại tài sản không thực hiện (NPA)

Mặc dù các tài sản không hoạt động phổ biến nhất là các khoản vay có kỳ hạn, nhưng cũng có các hình thức khác của tài sản không hoạt động.

• Các tài khoản thấu chi và tín dụng tiền mặt (OD / CC) không hoạt động trong hơn 90 ngày. Các tiến bộ văn hóa mà các khoản thanh toán lãi hoặc trả gốc vẫn còn quá hạn trong hai vụ mùa / vụ thu hoạch đối với các vụ mùa ngắn hạn hoặc quá hạn một vụ mùa đối với các vụ mùa dài hạn trên bất kỳ loại tài khoản nào khác đã quá hạn hơn 90 ngày

Ghi lại tài sản không thực hiện (NPA)

Các ngân hàng được yêu cầu phân loại tài sản không hoạt động thành một trong ba loại theo thời gian tài sản không hoạt động: tài sản dưới tiêu chuẩn, tài sản nghi ngờ và tài sản bị mất.

Tài sản dưới tiêu chuẩn là một tài sản được phân loại là NPA dưới 12 tháng. Một tài sản nghi ngờ là một tài sản đã không hoạt động trong hơn 12 tháng. Tài sản thua lỗ là các khoản vay có tổn thất được xác định bởi ngân hàng, kiểm toán viên hoặc thanh tra viên cần được xóa hoàn toàn. Họ thường có thời gian không thanh toán kéo dài và có thể giả định một cách hợp lý rằng nó sẽ không được hoàn trả.

Cân nhắc đặc biệt

Phục hồi tổn thất

Người cho vay thường có bốn tùy chọn để thu lại một số hoặc tất cả các khoản lỗ do tài sản không hoạt động. Khi các công ty đấu tranh để trả nợ, người cho vay có thể thực hiện các bước chủ động để cơ cấu lại các khoản vay để duy trì dòng tiền và tránh phân loại khoản vay là không hoàn toàn phù hợp. Khi các khoản vay mặc định được thế chấp bằng tài sản của người vay, người cho vay có thể chiếm hữu tài sản thế chấp và bán nó để bù lỗ.

Người cho vay cũng có thể chuyển đổi các khoản nợ xấu thành vốn chủ sở hữu, có thể đánh giá cao đến mức thu hồi đầy đủ tiền gốc bị mất trong khoản vay mặc định. Khi trái phiếu được chuyển đổi thành cổ phiếu vốn chủ sở hữu mới, giá trị của cổ phiếu ban đầu thường bị loại bỏ. Như một phương sách cuối cùng, các ngân hàng có thể bán các khoản nợ xấu với mức chiết khấu cao cho các công ty chuyên thu nợ. Người cho vay thường bán các khoản vay mặc định không được bảo đảm hoặc khi các phương thức thu hồi khác được coi là không hiệu quả về chi phí.