Quy tắc 72 (t) là gì?
Quy tắc 72 (t) cho phép rút tiền miễn thuế từ các tài khoản IRA và các tài khoản hưu trí được ưu đãi thuế khác như các kế hoạch 401 (k) và 403 (b). Nó được ban hành bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ. Để tận dụng quy tắc này, chủ sở hữu tài khoản hưu trí phải thực hiện ít nhất năm khoản thanh toán định kỳ bằng nhau (SEPP) và số tiền thanh toán tùy thuộc vào tuổi thọ của chủ sở hữu như được tính toán thông qua các phương thức được IRS phê duyệt.
Quy tắc này cho phép chủ tài khoản được hưởng lợi từ khoản tiết kiệm hưu trí của họ trước tuổi nghỉ hưu thông qua rút tiền sớm mà không bị phạt 10% theo yêu cầu khác. IRS vẫn chịu mức rút tiền đối với thuế suất thuế thu nhập bình thường của chủ tài khoản.
Hiểu quy tắc 72 (t)
Quy tắc 72 (t) thực sự đề cập đến mã 72 (t), phần 2, quy định ngoại lệ đối với thuế rút tiền sớm cho phép chủ sở hữu IRA rút tiền từ tài khoản hưu trí của họ trước 59 tuổi, miễn là quy định SEPP được đáp ứng. Các khoản thanh toán này phải diễn ra trong khoảng thời gian năm năm hoặc cho đến khi chủ sở hữu đạt 59½, tùy theo thời gian nào dài hơn.
Chìa khóa chính
- Quy tắc 72 (t) cho phép bạn rút tiền sớm miễn phạt từ IRA của bạn. Có những miễn trừ khác của IRS có thể được sử dụng cho các chi phí y tế, mua nhà và vân vân. Quy tắc 72 (t) rút tiền nên được coi là biện pháp cuối cùng khi tất cả các lựa chọn khác để giảm áp lực tài chính (đàm phán chủ nợ, hợp nhất, phá sản, v.v.) đã hết.
Tính toán cho các khoản thanh toán theo Quy tắc 72 (t)
Số tiền mà chủ tài khoản nhận được trong các khoản thanh toán định kỳ được kích hoạt theo quy tắc 72 (t) tùy thuộc vào tuổi thọ có thể được tính thông qua một trong ba phương thức được IRS phê duyệt: phương pháp khấu hao; phân phối tối thiểu, hoặc phương pháp tuổi thọ; hoặc phương pháp annuitization.
Phương pháp khấu hao xác định số tiền thanh toán hàng năm bằng cách khấu hao số dư tài khoản của chủ sở hữu IRA theo tuổi thọ đơn hoặc chung. Phương pháp này phát triển số tiền lớn nhất và hợp lý nhất mà một cá nhân có thể loại bỏ và số tiền này được cố định hàng năm.
Phương pháp phân phối tối thiểu lấy hệ số chia từ bảng tuổi thọ chung hoặc đơn của IRS, sử dụng nó để chia số dư tài khoản hưu trí. Phương thức này gần như ngược lại với phương pháp khấu hao, vì các khoản thanh toán rút tiền sớm hàng năm có thể thay đổi theo từng năm, mặc dù không đáng kể. Sự khác biệt chính giữa phương thức này và phương pháp khấu hao là các khoản thanh toán kết quả với phương thức phân phối tối thiểu, như tên gọi của nó, là số tiền thấp nhất có thể rút được.
Tính toán cuối cùng được IRS phê duyệt là phương pháp thanh toán, sử dụng phương pháp yếu tố niên kim do IRS cung cấp để xác định các khoản thanh toán tương đương hoặc gần tương đương theo quy định SEPP. Phương pháp này cung cấp cho chủ tài khoản một khoản thanh toán cố định hàng năm, với số tiền thường rơi vào khoảng giữa số tiền cao nhất và thấp nhất mà chủ tài khoản có thể rút.
Quy tắc 72 (t): Ví dụ về rút tiền sớm
Ví dụ, giả sử một phụ nữ 53 tuổi có IRA kiếm 1, 5% hàng năm với số dư 250.000 đô la muốn rút tiền sớm theo quy tắc 72 (t). Sử dụng phương pháp khấu hao, người phụ nữ sẽ nhận được khoảng 10.042 đô la trong các khoản thanh toán hàng năm. Với phương thức phân phối tối thiểu, cô sẽ nhận được khoảng 7.962 đô la hàng năm trong khoảng thời gian năm năm. Sử dụng phương thức thanh toán, khoảng $ 9, 976 sẽ là số tiền thanh toán hàng năm của cô ấy.
Lưu ý về việc sử dụng Quy tắc 72 (t)
Rút tiền từ tài khoản hưu trí là biện pháp tài chính cuối cùng. Đây là lý do tại sao IRS có ngoại lệ cho các trường hợp cụ thể như khuyết tật và bệnh tật. Nếu bạn không đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào cho các ngoại lệ khác, thì quy tắc 72 (t) có thể được sử dụng nếu bạn đã sử dụng hết tất cả các con đường khác. Nó không nên được sử dụng như một chiến lược quỹ khẩn cấp, vì bất kỳ khoản rút tiền nào cũng ảnh hưởng đến sự ổn định tài chính trong tương lai của bạn.
