Tài sản Mục 1231 là gì?
Tài sản Mục 1231 là một loại tài sản, được xác định theo mục 1231 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ Hoa Kỳ. Tài sản Mục 1231 là tài sản kinh doanh thực hoặc khấu hao được giữ trong hơn một năm.
Phần lợi nhuận 1231 từ việc bán bất động sản được đánh thuế ở mức thuế suất lãi vốn thấp hơn so với tỷ lệ thu nhập thông thường. Nếu tài sản bán được giữ dưới một năm, mức tăng 1231 không được áp dụng.
Ví dụ về các tài sản của phần 1231 bao gồm các tòa nhà, máy móc, đất đai, gỗ và các tài nguyên thiên nhiên khác, cây trồng chưa được đầu tư, gia súc, gia súc và nhà cho thuê ít nhất một năm tuổi. Tuy nhiên, tài sản mục 1231 không bao gồm gia cầm và một số động vật khác, bằng sáng chế, phát minh và hàng tồn kho, chẳng hạn như hàng hóa được giữ để bán cho khách hàng.
Chìa khóa chính
- Tài sản Mục 1231 là một loại tài sản, được xác định theo mục 1231 của Bộ luật Thu nhập Nội địa Hoa Kỳ. Tài sản 1231 là tài sản kinh doanh thực hoặc có thể khấu hao được giữ trong hơn một năm. Phần 1231 thu được từ việc bán bất động sản bị đánh thuế tại thuế suất thuế vốn tăng thấp hơn so với tỷ lệ thu nhập bình thường.
Mục 1231 Tài sản
Hiểu tài sản Mục 1231
Nói rộng hơn, nếu định nghĩa về lợi ích của tài sản phù hợp với định nghĩa của Mục 1231 nhiều hơn cơ sở được điều chỉnh và số tiền khấu hao, thì thu nhập được tính là lãi vốn và do đó, nó bị đánh thuế ở mức thấp hơn thu nhập thông thường.
Tuy nhiên, khi các khoản lỗ được ghi nhận trên phần tài sản 1231, theo đó tổn thất được phân loại là tổn thất thông thường, khoản khấu trừ 100% so với thu nhập của họ. Thông thường, nếu thu nhập đủ điều kiện là lãi vốn, thì mọi khoản lỗ, chỉ có thể được khấu trừ lên tới $ 3.000 cho năm tính thuế, và bất kỳ khoản lỗ nào vượt quá con số đó sẽ được đưa ra vào năm sau. Luật phần 1231 làm cho nó, vì vậy người nộp thuế và chủ doanh nghiệp có được điều tốt nhất của cả hai thế giới.
Ví dụ về các giao dịch Mục 1231
Sau đây được coi là 1231 giao dịch theo quy định của IRS:
- Thương vong và trộm cắp - Nếu bạn đã giữ một tài sản trong hơn một năm và nó bị ảnh hưởng bất lợi bởi hành vi trộm cắp hoặc thương vong (mất mát hoặc thiệt hại từ một sự kiện bất ngờ hoặc hiếm gặp). nắm giữ như một tài sản vốn liên quan đến thương mại hoặc kinh doanh. Bán hoặc trao đổi bất động sản, tài sản cá nhân không được khấu hao - Nếu tài sản đó được giữ trong hơn một năm và được sử dụng trong thương mại hoặc trong một doanh nghiệp (thường tạo ra doanh thu thông qua cho thuê hoặc nhuận bút). Cho thuê hoặc bán hoặc trao đổi - Nếu được giữ trong một năm và được sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh. Gia súc và ngựa được bán hoặc trao đổi - Nếu được giữ trong hai năm và được sử dụng cho mục đích chăn nuôi bò sữa, chăn nuôi, chăn nuôi hoặc thể thao. được tổ chức trong một năm và sau đó bán, trao đổi hoặc chuyển đổi không tự nguyện và sau đó không được phản hồi thông qua bất kỳ phương tiện nào. Thải bỏ hoặc chặt gỗ, than hoặc quặng sắt - Nếu được coi là bán.
Tài sản Mục 1231 có liên quan đến tài sản phần 1245 và tài sản phần 1250. Mục 1231 định nghĩa cách xử lý thuế rằng các khoản lãi và lỗ của tài sản phù hợp với các định nghĩa của phần 1245 và 1250 trên mẫu 4797.
Mục 1245 Tài sản
Thuộc tính Mục 1245 không thể bao gồm các tòa nhà hoặc các thành phần cấu trúc trừ khi cấu trúc được thiết kế đặc biệt để xử lý các ứng suất và nhu cầu sử dụng cụ thể và không thể được sử dụng cho bất kỳ mục đích sử dụng nào khác, trong trường hợp đó có thể được coi là liên quan chặt chẽ với tài sản đó nhà cửa. Tài sản Mục 1245 là bất kỳ tài sản nào không được khấu hao hoặc phải khấu hao và đáp ứng bất kỳ mô tả nào sau đây trong Ấn phẩm 544 (2018), Bán hàng và các khoản xử lý tài sản khác:
- Tài sản cá nhân - Thường được định nghĩa là tài sản không phải là bất động sản Tài sản hữu hình khác - Điều này bao gồm máy móc hoặc cơ sở đóng vai trò chính trong sản xuất, khai thác hoặc cung cấp dịch vụ, cũng như các cơ sở nghiên cứu nhất định hoặc cơ sở lưu trữ số lượng lớn hàng hóa nấm. Điều này không bao gồm các tòa nhà được bao gồm làm kho lưu trữ cho thiết bị nhưng có thể hình dung bao gồm một cơ sở lưu trữ hàng hóa tạm thời trước khi chúng được đóng gói và di chuyển. Các cấu trúc mục đích duy nhất được xây dựng cho mục đích duy nhất là sử dụng nông nghiệp hoặc làm vườn - Điều này không bao gồm nhà kho nhưng sẽ bao gồm các silo hoặc thùng lưu trữ ngũ cốc. Các khả năng được sử dụng để lưu trữ và phân phối xăng dầu hoặc các sản phẩm chính của dầu mỏ ngoại trừ các tòa nhà và các thành phần cấu trúc tòa nhà đó.
Xử lý thuế đối với khoản lợi nhuận tài sản Mục 1245
Nếu việc bán bất động sản phần 1245 nhỏ hơn khấu hao hoặc khấu hao tài sản, hoặc nếu lợi nhuận từ việc định đoạt tài sản thấp hơn chi phí ban đầu, lợi nhuận được ghi nhận là thu nhập bình thường và bị đánh thuế như vậy. Nếu lợi ích từ việc định đoạt tài sản của phần 1245 lớn hơn chi phí ban đầu, thì những khoản lãi đó sẽ bị đánh thuế như lãi vốn.
Nếu tài sản của phần 1245 được mua thông qua trao đổi tương tự, số tiền bạn đã yêu cầu đối với tài sản bạn đã sử dụng trong trao đổi được bao gồm trong khấu hao hoặc khấu hao, như là số tiền mà chủ sở hữu trước đây của tài sản phần 1245 đã yêu cầu nếu cơ sở điều chỉnh đã được sử dụng như một tài liệu tham khảo cho riêng bạn.
Mục 1250 Tài sản
IRS định nghĩa tài sản phần 1250 là tất cả các bất động sản, chẳng hạn như đất đai và các tòa nhà, có thể được khấu hao, cũng như một hợp đồng thuê đất hoặc tài sản của phần 1250.
Xử lý thuế đối với lợi ích tài sản Mục 1250
Giống như với tài sản phần 1245, lợi nhuận của tài sản phần 1250 đủ điều kiện là thu nhập bình thường nếu chúng nhỏ hơn hoặc bằng số tiền mà tài sản đã khấu hao và lợi nhuận vượt quá khấu hao thì thu nhập được coi là lãi vốn. Trong năm bán, việc khấu hao khấu hao phải chịu thuế như thu nhập thông thường nếu việc bán bất động sản được thực hiện theo phương thức trả góp.
Lịch sử
Mặc dù phần 1231 được giới thiệu trong Bộ luật IRS năm 1954, nội dung của mã số thuế liên quan đến lợi nhuận nhận được khi ký gửi khấu hao và bất động sản đã được giới thiệu vào năm 1939 trong phần 117 (j).
Ví dụ về thế giới thực của tài sản Mục 1231
Giả sử một tòa nhà được mua với giá 2 triệu đô la và sau đó có thêm 2 triệu đô la được đưa vào dưới hình thức tân trang (cập nhật các đơn vị A / C, cửa sổ và mái nhà mới) với tỷ lệ khấu hao 50% trong 10 năm. Vì vậy, giả sử sau đó 10 năm sau khi tòa nhà có 2 triệu đô la, nó được bán với giá 6 triệu đô la. Lợi nhuận được ghi nhận từ việc bán hàng đó sẽ là 4 triệu đô la chứ không phải 2 đô la vì chi phí tân trang sẽ được tận dụng trên sổ sách. Việc bán 4 triệu đô la đó sẽ bị đánh thuế dưới dạng lãi vốn vì tài sản được bán nhiều hơn số tiền mà nó đã khấu hao.
