Kế hoạch Hưu trí Điều hành Bổ sung (SERP là gì?
Kế hoạch nghỉ hưu điều hành bổ sung (SERP) là một tập hợp các lợi ích có thể được cung cấp cho các nhân viên cấp cao bên cạnh những người được bảo hiểm trong kế hoạch tiết kiệm hưu trí tiêu chuẩn của công ty.
SERP là một hình thức của kế hoạch trả chậm. Nó không phải là một kế hoạch đủ điều kiện. Đó là, không có đối xử thuế đặc biệt cho công ty hoặc nhân viên như có sẵn thông qua kế hoạch 401 (k).
Hiểu biết (SERP)
Các công ty sử dụng kế hoạch SERP như một cách để thưởng và giữ chân các giám đốc điều hành quan trọng. Bởi vì các kế hoạch này không đủ điều kiện, chúng có thể được cung cấp có chọn lọc cho các giám đốc điều hành quan trọng, những người đóng góp cho kế hoạch đủ điều kiện của công ty, chẳng hạn như 401 (k), bị giới hạn bởi các khoản đóng góp tối đa hàng năm hoặc giới hạn đủ điều kiện thu nhập hoặc cả hai.
Thông thường, công ty và giám đốc điều hành ký một thỏa thuận hứa với giám đốc điều hành một mức thu nhập hưu trí bổ sung nhất định dựa trên các điều kiện đủ điều kiện khác nhau mà nhà điều hành phải đáp ứng. Công ty tài trợ cho kế hoạch từ dòng tiền hiện tại của mình hoặc thông qua tài trợ của chính sách bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt. Tiền và thuế trên đó được hoãn lại. Sau khi nghỉ hưu, giám đốc điều hành có thể rút tiền và phải trả thuế tiểu bang và liên bang và tiểu bang cho nó như thu nhập bình thường.
Ưu điểm của SERP
Kế hoạch nghỉ hưu điều hành bổ sung là các lựa chọn cho các công ty đang tìm cách khuyến khích các giám đốc điều hành quan trọng. Vì họ không đủ điều kiện, họ không yêu cầu IRS phê duyệt và báo cáo tối thiểu.
Công ty kiểm soát kế hoạch và có thể đặt một khoản chi phí hàng năm bằng với giá trị hiện tại của dòng thanh toán lợi ích trong tương lai. Khi lợi ích được thanh toán, công ty có thể khấu trừ chúng như một khoản chi phí.
Khi một chính sách bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt được sử dụng để tài trợ cho các lợi ích, công ty được hưởng lợi từ tích lũy hoãn thuế trong chính sách. Trong hầu hết các trường hợp, chính sách có thể được cấu trúc theo cách cho phép công ty thu hồi chi phí.
Đối với giám đốc điều hành, kế hoạch có thể được điều chỉnh để đáp ứng nhu cầu cụ thể. Các lợi ích tích lũy cho điều hành mà không có bất kỳ hậu quả thuế hiện tại. Khi được tài trợ bằng chính sách bảo hiểm nhân thọ có giá trị bằng tiền mặt, trợ cấp tử vong có sẵn để cung cấp khoản thanh toán bổ sung liên tục hoặc khoản thanh toán một lần cho gia đình trong trường hợp tử vong sớm của giám đốc điều hành.
Nhược điểm của SERP
Khi tài trợ SERP, công ty không được khấu trừ thuế ngay lập tức. Các khoản tiền tích lũy cho SERP trong hợp đồng bảo hiểm nhân thọ không được bảo vệ khỏi các khiếu nại của chủ nợ đối với công ty trong trường hợp công ty mất khả năng thanh toán.
Chìa khóa chính
- SERP là một chương trình hưu trí không đủ điều kiện được cung cấp cho các giám đốc điều hành như một ưu đãi dài hạn. Giống như trong một kế hoạch 401 (k) hoặc đủ điều kiện khác, SERPs không cung cấp lợi thế thuế ngay lập tức cho công ty hoặc giám đốc điều hành. công ty khấu trừ chúng như một chi phí kinh doanh.
Ví dụ về SERP
SERP thường có hình thức của chính sách bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt. Các công ty mua một chính sách bảo hiểm với số tiền thỏa thuận cho nhân viên. Công ty nhận được lợi ích thuế vì nó trả phí bảo hiểm. Ngay cả khi nhân viên nghỉ việc, công ty vẫn có quyền truy cập vào giá trị tiền mặt của bảo hiểm. Nếu nhân viên qua đời, công ty là người thụ hưởng khoản thanh toán và cũng được hưởng lợi ích về thuế.
