Một mục ưu đãi thuế là gì?
Mục ưu đãi thuế là một loại thu nhập, thường được miễn thuế, có thể kích hoạt thuế tối thiểu thay thế (AMT) cho người nộp thuế. Các mục ưu đãi thuế bao gồm lãi cho trái phiếu hoạt động tư nhân, loại trừ đủ điều kiện cho cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ và chi phí khoan vô hình cho dầu khí - nếu số lượng của các mặt hàng này vượt quá 40% thu nhập AMT. mức thu nhập AMT trong công thức thuế của IRS.
Hiểu các mục ưu đãi thuế
Thuế tối thiểu thay thế (AMT) là thuế tối thiểu mà một cá nhân hoặc công ty phải trả sau khi tất cả các loại trừ, tín dụng và khấu trừ đủ điều kiện đã được thực hiện. AMT là một thuế bổ sung bắt buộc thay thế cho thuế thu nhập tiêu chuẩn. Nó sử dụng nhiều khoản khấu trừ từng khoản phổ biến và do đó, tác động đến người có thu nhập cao chủ yếu là vì nó loại bỏ nhiều khoản khấu trừ đó. Người nộp thuế kiếm được nhiều hơn số tiền miễn thuế AMT và sử dụng các khoản khấu trừ phải tính thuế của anh ta hai lần - một cách tính thuế thu nhập thường xuyên và một lần khác cho AMT. Các cá nhân có tổng thu nhập được điều chỉnh cao hơn mức miễn thuế (71.700 đô la cho độc thân / chủ hộ gia đình và 111.700 đô la để kết hôn khai thuế chung, tính đến năm 2019) phải tính AMT và phải trả mức thuế cao hơn của cả hai loại thuế được tính.
Các mục phải được đưa vào khi tính thuế tối thiểu thay thế được gọi là các mục ưu đãi thuế. Mục ưu đãi thuế là thu nhập mà một cá nhân phải chịu AMT và được đối xử khác nhau cho các mục đích thuế và AMT thông thường - nó được loại trừ khi tính trách nhiệm thuế thông thường của một người nhưng được bao gồm khi tính trách nhiệm của một người đối với thuế tối thiểu thay thế. Do đó, một mục ưu đãi thuế sẽ được khấu trừ thuế trong các trường hợp thông thường nhưng không dành cho mục đích của thuế tối thiểu thay thế. Nếu số lượng các mục ưu đãi thuế vượt quá một tỷ lệ phần trăm thu nhập của người nộp thuế, người nộp thuế phải thêm các mục này vào thu nhập chịu thuế của mình để tính số tiền thuế nợ, do đó, tạo ra hóa đơn thuế cao hơn. Sau đó, để tính toán AMT, hãy tính thu nhập chịu thuế theo cách thông thường và sau đó thêm lại các mục ưu tiên cho các mục đích thuế tối thiểu. Các mục ưu đãi thuế bao gồm:
- Các khoản khấu trừ để khấu hao nhanh / suy giảm Thu nhập từ các tính chất của dầu khí Chi phí khoan vô hình vượt quá Quan tâm đến trái phiếu hoạt động tư nhân đặc biệt giảm bởi bất kỳ khoản khấu trừ nào (không được phép tính thuế thông thường) sẽ được phép nếu loại trừ lãi đó được tính vào tổng thu nhập. stockCapital lợi nhuận từ việc thực hiện quyền chọn cổ phiếu Tín dụng thuế đầu tư
Giống như AMT, các mục ưu đãi thuế được thiết kế để ngăn người nộp thuế thu nhập cao tránh được quá nhiều thuế thu nhập thông qua việc tham gia vào một số hoạt động nhất định. Ví dụ, các nhà đầu tư sở hữu trái phiếu hoạt động tư nhân (PAB) phát hành sau tháng 8 năm 1986 phải khai báo tất cả thu nhập nhận được từ các trái phiếu này, trừ chi phí đầu tư. Quy tắc này, do đó, ngăn người nộp thuế che chắn tất cả thu nhập đầu tư của họ trong loại này phát hành trái phiếu.
Chìa khóa chính
- Các mục ưu đãi thuế là các trường hợp đặc biệt về thu nhập nhận được có thể được bao gồm trong cách tính thuế tối thiểu thay thế (AMT).AMT được thiết kế để ngăn người nộp thuế thoát khỏi phần thuế công bằng của họ thông qua các khoản giảm thuế như với các mặt hàng ưu đãi. các mục ưu tiên có thể bao gồm thu nhập ròng từ tiền gửi dầu khí, các khoản khấu trừ từ khấu hao nhanh, thực hiện các lựa chọn cổ phiếu và tín dụng thuế đầu tư, trong số những người khác.
Tính toán AMT
Để xác định xem họ có nợ AMT hay không, các cá nhân có thể sử dụng phần mềm thuế tự động thực hiện phép tính hoặc họ có thể điền vào Mẫu IRS 6251. Biểu mẫu này có chi phí y tế, lãi suất thế chấp nhà ở và một số khoản khấu trừ linh tinh khác để giúp người nộp thuế xác định xem các khoản khấu trừ của họ đã vượt quá giới hạn tổng thể do IRS đặt ra.
Biểu mẫu cũng yêu cầu thông tin về một số loại thu nhập nhất định như hoàn thuế, lãi đầu tư và lãi từ trái phiếu hoạt động tư nhân, cũng như các con số tương ứng với lãi hoặc lỗ vốn liên quan đến việc định đoạt tài sản. IRS có các công thức cụ thể để xác định phần thu nhập nào và các khoản khấu trừ mà người khai thuế cần lưu ý trên Mẫu 6251 và sử dụng một bộ công thức khác để xác định các con số này dẫn đến AMTI như thế nào.
