Người ngoài hành tinh thường trú và không cư trú phải đối mặt với một bộ quy tắc hơi khác nhau khi nộp thuế so với những người là công dân Hoa Kỳ. Trên thực tế, những người quay phim không phải là công dân có thể được miễn khai báo một số loại thu nhập nhất định, tùy thuộc vào hoàn cảnh của họ. Bài viết này xem xét định nghĩa và xử lý thuế của những người quay phim. (Sẵn sàng nộp hồ sơ? Kiểm tra Danh sách kiểm tra thuế thời gian cuối cùng .)
HƯỚNG DẪN: Hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân
Ai là người ngoài hành tinh thường trú và không cư trú?
Người ngoài hành tinh thường trú là công dân không phải là người Mỹ có thẻ xanh hoặc đã ở trong nước ít nhất 183 ngày trong khoảng thời gian ba năm kể cả năm hiện tại. Người ngoài hành tinh không cư trú là những người có mặt hợp pháp tại Hoa Kỳ nhưng không có thẻ xanh, chẳng hạn như khách du lịch.
Thuế thu nhập của người nước ngoài không cư trú
Người ngoài hành tinh không cư trú chỉ được yêu cầu nộp thuế thu nhập đối với bất kỳ thu nhập nào kiếm được hoặc nhận ra từ nguồn của Hoa Kỳ. Họ không phải trả thuế cho bất kỳ thu nhập kiếm được từ nước ngoài. Ví dụ, một người từ Đức sở hữu một doanh nghiệp ở Đức và một người khác ở Mỹ sẽ chỉ bị đánh thuế vào thu nhập từ nguồn sau này. Các doanh nghiệp Đức sẽ bị bỏ qua. Thu nhập đầu tư nhận ra ở Mỹ không phải từ nguồn của Hoa Kỳ thường bị đánh thuế ở mức 30%, trừ khi có quy định khác của hiệp ước. Vợ chồng của người ngoài hành tinh không cư trú cũng có thể chọn nhận họ là người phụ thuộc trong một số trường hợp thay vì nộp đơn trở lại chung. Người ngoài hành tinh không cư trú cũng phải lưu giữ hồ sơ cẩn thận để hiển thị các nguồn thu nhập của họ để IRS có thể thấy rõ những gì nên bị đánh thuế và những gì được miễn.
Thuế thu nhập của người nước ngoài thường trú
Không giống như người ngoài hành tinh không cư trú, người ngoài hành tinh thường trú bị đánh thuế đối với tất cả các hình thức thu nhập nhận được, cho dù là người nước ngoài hay trong nước, bao gồm mọi khoản thanh toán nhận được từ lương hưu từ chính phủ nước ngoài. Người nước ngoài thường trú có thể yêu cầu loại trừ thu nhập nước ngoài và / hoặc tín dụng thuế nước ngoài nếu họ đủ điều kiện. Tuy nhiên, người ngoài hành tinh thường trú làm việc cho một chính phủ nước ngoài ở Mỹ có thể yêu cầu miễn thuế đối với tiền lương của họ nếu Hoa Kỳ có một hiệp ước thuế đối ứng với chính phủ sử dụng lao động.
Bài kiểm tra cư trú cho người nước ngoài thường trú
Như đã đề cập trước đây, người ngoài hành tinh thường trú mang thẻ xanh hoặc đáp ứng bài kiểm tra cư trú. Thử nghiệm này yêu cầu người nộp thuế ngoài hành tinh cư trú tại Hoa Kỳ ít nhất 31 ngày trong năm và phải ở Hoa Kỳ ít nhất 183 ngày trong ba năm qua (bao gồm cả năm hiện tại). Tuy nhiên, bài kiểm tra cư trú chỉ tính một ngày cư trú tại Hoa Kỳ là một ngày cư trú đầy đủ cho mục đích của bài kiểm tra này cho năm hiện tại. Một ngày cư trú chỉ được tính là một phần ba của một ngày cư trú trong năm trước và một phần sáu của một ngày trong năm trước. Do đó, tổng số ngày cư trú trong hai năm trước phải được chia bằng ba hoặc sáu trước khi được tính tổng, và tổng số cuối cùng này phải bằng ít nhất là 183.
Các ngoại lệ đối với Bài kiểm tra cư trú
Bài kiểm tra cư trú có nhiều trường hợp ngoại lệ, được liệt kê dưới đây. Những trường hợp ngoại lệ này đã miễn trừ một cách hiệu quả một tỷ lệ lớn người ngoài hành tinh hợp pháp tại Hoa Kỳ khỏi phải báo cáo thu nhập chịu thuế.
- Đi lại từ Canada / Mexico - Những người đi làm từ Canada hoặc Mexico đến Mỹ một cách thường xuyên không thể tính ngày đi làm là ngày cư trú cho mục đích kiểm tra cư trú. Nhà thuế - Người ngoài hành tinh có thể chứng minh rằng họ có nhà thuế ở một quốc gia khác trong năm và không ở Mỹ trong 183 ngày trong năm thường không phải nộp thuế ở Hoa Kỳ ngay cả khi họ đáp ứng bài kiểm tra cư trú tiêu chuẩn được mô tả ở trên. Trong trường hợp này, một ngôi nhà thuế thường được coi là nơi kinh doanh chính hoặc là nơi cư trú chính của người được hỏi. Những người trong danh mục này được miễn thuế Hoa Kỳ, ngay cả khi họ có nơi cư trú trong nước. Người ngoài hành tinh muốn yêu cầu miễn thuế này phải nộp Mẫu 8840 cho IRS. (Để biết thêm, hãy xem Mức thuế suất quốc tế ảnh hưởng đến các khoản đầu tư của bạn như thế nào bao gồm:
-Giáo viên
-Kinh doanh
-Sinh viên
-Những người liên quan đến chính phủ nước ngoài - một người có tư cách ngoại giao hoặc lãnh sự hoặc là nhân viên của một tổ chức quốc tế (hoặc là thành viên gia đình trực tiếp của một trong hai bên).
-Những vận động viên chuyên nghiệp Ngoại lệ y tế - Bất kỳ ai vô tình bị giam giữ tại Hoa Kỳ vì lý do y tế đều có thể yêu cầu miễn trừ y tế. Ví dụ, một du khách nước ngoài bị đau tim khi ở Mỹ và phải nhập viện trong ba tháng có thể nộp Mẫu 8843 và liệt kê những ngày ở đây vì lý do y tế theo sự miễn trừ này. Ngoại lệ về Hiệp ước Thuế - Thử nghiệm cư trú không ghi đè bất kỳ định nghĩa cư trú nào được quy định trong một hiệp ước thuế. Một hiệp ước với một quốc gia khác có thể miễn cho bạn được phân loại là cư dân ngay cả khi người ngoài hành tinh đáp ứng bài kiểm tra cư trú. (Để biết thông tin liên quan, hãy xem Xem xét về Havens thuế .)
Tình trạng thuế kép
Người ngoài hành tinh nhận được thẻ xanh trong năm sẽ phải nộp lại trạng thái kép, bởi vì họ được coi là người ngoài hành tinh không cư trú trước khi họ nhận được thẻ và người ngoài hành tinh cư trú sau đó. Những người trong danh mục này phải bao gồm một tuyên bố phá vỡ tất cả thu nhập nhận được khi là cư dân so với người không cư trú.
Khi người ngoài hành tinh rời đi
Người ngoài hành tinh rời khỏi Hoa Kỳ trong bất kỳ thời gian nào phải có giấy chứng nhận tuân thủ quy định rằng họ đã trả thuế Hoa Kỳ. Nếu không, một tờ khai thuế phải được nộp và thanh toán tại điểm khởi hành. Những người đang rời đi nên lấy Mẫu IRS 1040-C để tìm hiểu những gì họ được yêu cầu báo cáo. Những người được liệt kê là những người được miễn ở trên cũng được miễn yêu cầu này.
Thuế nước ngoài
Người ngoài hành tinh và công dân Hoa Kỳ rời khỏi Hoa Kỳ và từ bỏ quyền công dân của họ phải trả thuế cho người nước ngoài đối với tất cả thu nhập và tài sản của họ. Tài sản của người nộp thuế được đánh dấu trên thị trường và được đánh thuế vào ngày trước khi xuất cảnh.
Điểm mấu chốt
Thông tin được phác thảo chỉ cấu thành một bản tóm tắt các quy tắc thuế áp dụng cho người ngoài hành tinh cư trú và không cư trú. Tuy nhiên, các quy tắc này có thể khá phức tạp trong một số trường hợp và các quy tắc mà người nộp thuế nhất định cuối cùng rơi vào có thể phụ thuộc vào chi tiết cụ thể của người đó. Để biết thêm thông tin, tham khảo IRS Publication 519 hoặc tham khảo ý kiến cố vấn thuế của bạn. (Để đọc liên quan, hãy xem 10 khoản khấu trừ thuế bị bỏ qua nhiều nhất .)
