Chủ lao động của bạn có thể cung cấp cho bạn tùy chọn hoãn nhận tiền bồi thường ngoài, hoặc thay cho một chế độ hưu trí đủ điều kiện như kế hoạch 401 (k), thông qua kế hoạch trả chậm không đủ điều kiện (NQDC). Nếu bạn có một tùy chọn như vậy, hãy hiểu cách bạn sẽ bị đánh thuế trước khi bạn đồng ý với bất kỳ sự trì hoãn nào.
Thuế thu nhập hoạt động như thế nào trên các kế hoạch này
Tiền lương, tiền thưởng, hoa hồng và các khoản bồi thường chịu thuế khác mà bạn đồng ý trì hoãn theo kế hoạch NQDC sẽ không bị đánh thuế đối với bạn trong năm mà bạn kiếm được nó. (Số tiền hoãn lại có thể được chỉ định trong Mẫu W-2 của bạn, trong hộp 12 sử dụng Mã Y.) Bạn bị đánh thuế vào khoản bồi thường khi bạn thực sự nhận được. Điều này có thể là khi bạn nghỉ hưu hoặc gặp bất kỳ sự kiện kích hoạt nào khác được cho phép theo kế hoạch (ví dụ: khuyết tật). Khấu trừ thuế thu nhập áp dụng trong năm thanh toán thực tế. Khoản thanh toán cuối cùng của khoản bồi thường trả chậm được báo cáo trên Mẫu W-2 khác, ngay cả khi bạn không còn là nhân viên vào thời điểm đó.
Bạn cũng bị đánh thuế vào các khoản thu nhập trên mạng mà bạn nhận được khi trả chậm khi số tiền đó được trả cho bạn bằng khoản bồi thường trả chậm. Đây là một tỷ lệ lợi nhuận hợp lý cố định bởi kế hoạch. Ví dụ, nó có thể là tỷ lệ hoàn vốn của khoản đầu tư thực tế được xác định trước (ví dụ: tỷ lệ hoàn vốn của chỉ số S & P).
Khi bồi thường được trả trong các lựa chọn cổ phiếu và cổ phiếu, các quy tắc thuế đặc biệt có hiệu lực. Bạn thường không bị đánh thuế vào thời điểm bạn nhận được tài sản này nếu tài sản đó có thể chuyển nhượng được hoặc không có rủi ro bị tịch thu đáng kể. Do đó, khoản bồi thường được trả dưới dạng cổ phiếu hoặc các tùy chọn hiện không thể chuyển nhượng được hoặc có nguy cơ bị mất số tiền phải trả cho khoản bồi thường hoãn lại. Trên thực tế, bạn thường không bị đánh thuế cho đến khi cổ phiếu hoặc quyền chọn là của bạn để chuyển nhượng, bán, cho đi, v.v.
Tuy nhiên, bạn có thể chọn báo cáo khoản bồi thường này ngay lập tức (đây được gọi là cuộc bầu cử Mục 83 (b)). Làm điều này cho phép bạn báo cáo giá trị của tài sản như thu nhập hiện tại, với tất cả sự đánh giá cao trong tương lai sẽ tăng lên thành những gì có thể trở thành lợi nhuận vốn bị đánh thuế ở mức thuế suất ưu đãi. (Nếu bạn không thực hiện bầu cử và tài sản phải chịu thuế khi tài sản có thể chuyển nhượng được hoặc không còn nguy cơ bị tịch thu, giá trị của nó có thể đã tăng đáng kể và sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường.) IRS có mẫu bầu cử hiện có thể được sử dụng để báo cáo khoản bồi thường này thay vì hoãn lại.
Hậu quả thuế nặng nề cho phân phối sớm
- Bạn bị đánh thuế ngay lập tức đối với tất cả các khoản trì hoãn được thực hiện theo kế hoạch, ngay cả khi bạn chỉ nhận được một phần.
Bạn bị đánh thuế vào lãi suất (cao hơn một điểm phần trăm so với tỷ lệ chi trả cho các khoản thanh toán dưới mức). Tỷ lệ hiện tại đối với các khoản thanh toán dưới mức là 3%, vì vậy lãi suất chịu thuế sẽ là 4%.
Bạn phải chịu hình phạt 20% cho những người trì hoãn.
Thuế an sinh xã hội và Medicare
Thuế FICA được trả cho khoản bồi thường khi kiếm được, mặc dù bạn chọn hoãn lại. Điều này có thể có lợi vì cơ sở tiền lương An sinh xã hội. Lấy ví dụ này: Giả sử năm 2015, khoản bồi thường của bạn là 150.000 đô la và bạn đã thực hiện một cuộc bầu cử kịp thời để trì hoãn 25.000 đô la. Thu nhập tuân theo phần An sinh xã hội của FICA được giới hạn ở mức $ 118.500. Do đó, 31.500 đô la trong tổng số tiền bồi thường trong năm không thuộc phần An sinh xã hội của FICA. Khi khoản bồi thường trả chậm được thanh toán, nói rằng khi nghỉ hưu, không có FICA bổ sung tại thời điểm đó.
Điểm mấu chốt
Trì hoãn thuế là một khoản tiết kiệm đáng kể trong thời gian dài. Trứng yến của bạn phát triển mà không bị giảm thuế, mang lại cho bạn thu nhập tích lũy lớn hơn. Tuy nhiên, ngày tính toán đến khi bạn bắt đầu thu tiền bồi thường hoãn lại của mình. Nếu bạn muốn hoãn bồi thường theo kế hoạch NQDC của chủ nhân, hãy chuẩn bị sẵn sàng cho chi phí thuế tại thời điểm đó.
Để đọc thêm, hãy xem Làm thế nào các kế hoạch trả chậm không đủ tiêu chuẩn hoạt động và các kế hoạch bồi thường trả chậm không đủ tiêu chuẩn Vs. 401 (k).
