Bán rửa là một giao dịch trong đó một nhà đầu tư bán chứng khoán bị mất để yêu cầu mất vốn, chỉ để mua lại (hoặc bảo đảm giống hệt nhau) một lần nữa trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán. Một số nhà đầu tư sử dụng kỹ thuật này để cố gắng thực hiện mất thuế mà không giới hạn tiếp xúc với bảo mật.
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) đã thiết lập quy tắc rửa bán để không khuyến khích bán bảo đảm thua lỗ để tận dụng khoản khấu trừ thuế. Quy tắc cấm bán bảo mật thua lỗ và mua lại cùng một bảo mật, hoặc một bảo mật giống hệt nhau, trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, hoặc có được một tùy chọn để làm như vậy.
Rửa bán trong hành động
Ví dụ: giả sử bạn mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu công nghệ XYZ vào ngày 1 tháng 11 với giá 10.000 đô la. Vào ngày 15 tháng 12, giá trị của 100 cổ phiếu đã giảm xuống còn 7.000 đô la. Vì vậy, bạn bán toàn bộ vị trí để nhận khoản lỗ vốn 3.000 đô la để yêu cầu khấu trừ thuế. Sau đó vào ngày 25 tháng 12 cùng năm, bạn mua lại 100 cổ phiếu của cổ phiếu công nghệ XYZ để thiết lập lại vị trí của bạn trong cổ phiếu. Theo quy tắc rửa bán, tổn thất sẽ không được phép, vì bạn sẽ mua lại bảo mật trong giới hạn 30 ngày.
Bạn có thể tránh các quy tắc rửa-bán?
Có những kỹ thuật đơn giản mà bạn có thể sử dụng để giữ cho mình trong thị trường bảo mật cụ thể cho đến khi hết thời gian rửa bán. Ví dụ: nếu bạn đã bán 100 cổ phiếu cổ phiếu công nghệ XYZ vào ngày 15 tháng 12, thì bạn có thể đã mua một quỹ giao dịch công nghệ (ETF) hoặc quỹ tương hỗ công nghệ để giữ một số cổ phần trong lĩnh vực công nghệ, mặc dù chiến lược này sẽ không nhân rộng vị trí ban đầu chính xác vì các công cụ tài chính khác nhau có liên quan. Sau đó, nếu bạn muốn, khi thời hạn 30 ngày trôi qua , bạn có thể tiếp tục và bán quỹ tương hỗ hoặc ETF và một lần nữa mua lại cổ phiếu XYZ của bạn. Tất nhiên, bạn luôn có thể mua lại các cổ phiếu trước khi kết thúc thời hạn 30 ngày, nhưng sau đó bạn sẽ không thể nhận ra khoản khấu trừ thuế từ khoản lỗ ban đầu của mình.
