Phòng tắm lớn là gì?
"Tắm lớn" là một thuật ngữ kế toán được xác định bởi đội ngũ quản lý của công ty cố tình thao túng báo cáo thu nhập của mình để làm cho kết quả kém thậm chí trông tệ hơn để làm cho kết quả trong tương lai tốt hơn. Nó thường được thực hiện trong một năm tương đối tồi tệ để một công ty có thể nâng cao thu nhập của năm tiếp theo một cách giả tạo.
Chìa khóa chính
- Tắm lớn là một chiến thuật kế toán phi đạo đức, theo đó thu nhập trong một năm tồi tệ thậm chí còn tệ hơn thực tế. Được thực hiện trong một năm thu nhập xấu, chiến thuật này nhằm mục đích làm tăng số liệu thu nhập trong tương lai. một phòng tắm lớn mà không vi phạm pháp luật, nơi nó có thể làm phong phú các nhà quản lý doanh nghiệp trong những năm tiếp theo vì tiền thưởng thường được gắn với hiệu suất thu nhập.
Phòng tắm lớn hoạt động như thế nào
Một bồn tắm lớn được đặt tên như vậy vì nó giống như lau sạch đá phiến. Một kế toán phòng tắm lớn có thể dẫn đến sự gia tăng lớn trong thu nhập rõ ràng trong tương lai, điều này có thể dẫn đến một phần thưởng lớn hơn cho các giám đốc điều hành, mang lại cho họ động lực để theo đuổi một kế toán phòng tắm lớn. Các CEO mới đôi khi sử dụng phòng tắm lớn để họ có thể đổ lỗi cho hiệu suất kém của công ty đối với CEO trước đó và lấy tín dụng cho những cải tiến trong năm tới.
Bởi vì cổ phiếu giao dịch trên thu nhập, một báo cáo thu nhập bất lợi có thể gây ra sự mất giá đáng kể trong một cổ phiếu với thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS) ít hơn vài xu; một bồn tắm lớn không ảnh hưởng nhiều đến giá cổ phiếu. Khi thu nhập bị ảnh hưởng tích cực bởi bồn tắm lớn trong tương lai, giá cổ phiếu có thể phục hồi và giao dịch thậm chí cao hơn so với nếu không có sự thao túng kế toán. Một bồn tắm lớn không nhất thiết là bất hợp pháp vì nó có thể được thực hiện một cách hiệu quả trong ranh giới của các quy tắc kế toán hiện hành; tuy nhiên, nó được coi là phi đạo đức.
Ví dụ về một bồn tắm lớn
Nếu một giám đốc điều hành kết luận các mục tiêu thu nhập tối thiểu không thể được thực hiện trong một năm nhất định, anh ta có động cơ để chuyển thu nhập từ hiện tại sang tương lai vì khoản bồi thường của CEO không thay đổi bất kể anh ta có bỏ lỡ các mục tiêu ít hay nhiều. Giám đốc điều hành có thể chuyển lợi nhuận về phía trước theo nhiều cách: bằng cách trả trước các chi phí, xóa sổ hoặc trì hoãn việc thực hiện các khoản thu. Bằng cách thực hiện các biện pháp này trong một cuộc diễn tập tắm lớn, CEO tăng cơ hội nhận được một khoản tiền thưởng lớn vào năm sau. Chi phí trả trước và xóa sổ đặc biệt hữu ích trong một kịch bản tắm lớn.
Các ngân hàng thường phải đối mặt với tình trạng nợ quá hạn và tỷ lệ vỡ nợ đối với các khoản vay khi nền kinh tế rơi vào suy thoái và thất nghiệp tăng. Các ngân hàng này thường xóa các khoản vay trước để dự đoán các khoản lỗ và tạo ra một khoản dự phòng tổn thất cho vay. Một ngân hàng có hiệu quả có thể tạo ra một phòng tắm lớn và tự do với khoản dự phòng tổn thất cho vay vì thu nhập của nó bị tổn thương bởi thời kỳ kinh tế khó khăn.
Khi nền kinh tế phục hồi và các khoản thanh toán cho vay được thanh toán đúng hạn và với số lượng lớn hơn, ngân hàng có thể đảo ngược các khoản lỗ trong dự phòng tổn thất cho vay không được nhận ra và tăng thu nhập trong quý sau. Quản lý có thể hưởng lợi với mức bồi thường cao hơn và giá cổ phiếu của ngân hàng có thể phục hồi sau khi giảm trong thời gian tài chính khó khăn hơn.
