Theo Hiệp hội người Mỹ thường trú (AARO), hơn 6, 32 triệu người Mỹ (không bao gồm quân nhân) sống ở nước ngoài tại hơn 160 quốc gia., chúng tôi thảo luận về các quy tắc và quy định về thuế ảnh hưởng đến công dân Hoa Kỳ và người ngoài hành tinh cư trú ở nước ngoài.
Yêu cầu nộp hồ sơ
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) yêu cầu công dân Mỹ và người ngoài hành tinh thường trú sống bên ngoài Hoa Kỳ phải khai thuế thu nhập nếu tổng thu nhập của họ lớn hơn hoặc bằng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn và miễn trừ áp dụng. Chúng tôi cũng đề nghị rằng những người có thu nhập thấp hơn mức miễn thuế áp dụng và khấu trừ tiêu chuẩn cũng nộp cho tờ khai thuế thu nhập. Theo AARO, các yêu cầu khai thuế của Hoa Kỳ áp dụng như nhau đối với người Mỹ bất kể quốc gia nơi họ hiện đang cư trú. Do đó, công dân và người ngoài hành tinh thường trú làm việc ở nước ngoài có thể phải chịu thuế gấp đôi (từ cả cơ quan thuế địa phương và Hoa Kỳ), nhưng cá nhân nên kiểm tra với chuyên gia thuế hoặc IRS vì không phải tất cả các tình huống đều giống nhau.
Người nộp thuế được yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập, cũng như tờ khai thuế bất động sản và quà tặng (nếu có). Nếu bạn làm việc ở nước ngoài, bạn cần phải khai thuế nếu tổng thu nhập của bạn vượt quá các ngưỡng nhất định do IRS thiết lập. Dưới đây là số tiền dựa trên tình trạng nộp đơn (số liệu năm 2011): độc thân (9.500 đô la), 65 tuổi trở lên (10.950 đô la), chủ hộ (12.200 đô la), 65 trở lên (13.650 đô la), góa phụ đủ điều kiện (er) (15.300 đô la), 65 hoặc 65 lớn tuổi hơn (16.450 đô la), kết hôn khai thuế chung (19.000 đô la), không sống chung với vợ / chồng vào cuối năm (3.700 đô la), một vợ hoặc chồng 65 tuổi trở lên (20.150 đô la), cả hai vợ chồng từ 65 tuổi trở lên (21.300 đô la) và kết hôn nộp riêng (3.700 đô la).
Tài sản tài chính nước ngoài
Có một yêu cầu báo cáo bổ sung bắt đầu vào năm 2012. Theo "Chương trình tiết lộ tự nguyện ngoài khơi" của IRS, "Người Mỹ có tài sản tài chính nước ngoài vượt quá 50.000 đô la cho cá nhân và 100.000 đô la cho các cặp vợ chồng nộp đơn phải báo cáo các tài sản này. Tài sản đủ điều kiện bao gồm tài khoản ngân hàng, bất kỳ cổ phiếu, bảo mật hoặc công cụ tài chính nào do một thực thể / người không phải Hoa Kỳ phát hành và bất kỳ lợi ích nào đối với một thực thể nước ngoài. Nếu bạn đủ điều kiện, bạn sẽ cần gửi Biểu mẫu 8938 cùng với tờ khai thuế của mình.
Kiểm tra sự hiện diện vật lý
Bạn phải sống ở nước ngoài (hoặc quốc gia) trong ít nhất 330 ngày trong khoảng thời gian 12 tháng. Theo IRS, người nước ngoài được phép cư trú và làm việc tại nhiều quốc gia nước ngoài. Tuy nhiên, chúng phải có mặt thực tế ở các quốc gia đó trong ít nhất 330 ngày trong một năm dương lịch.
Loại trừ thu nhập từ nước ngoài
Loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài được thiết kế để giảm hiệu lực của chính sách thuế kép của Bác Sam. Đối với năm 2012, người Mỹ có thể loại trừ tới 95.100 đô la hàng năm tiền lương nước ngoài. Người nộp thuế tuyên bố loại trừ này sẽ trả thuế theo tỷ lệ đã áp dụng nếu họ không yêu cầu loại trừ thu nhập có thu nhập nước ngoài. Điều này có nghĩa là thay vì áp dụng mức thuế thấp nhất có thể, người nước ngoài sẽ bị đánh thuế bắt đầu từ khung thuế thông thường của họ (nếu họ không sử dụng loại trừ) sau khi sử dụng hết $ 95, 100 ban đầu.
Loại trừ nhà ở nước ngoài
Người nước ngoài có thể loại trừ số tiền được sử dụng bởi chủ lao động của họ cho các chi phí liên quan đến nhà ở. Những lợi ích được trả bởi chủ lao động này không phải được báo cáo như là một phần của thu nhập có nguồn gốc nước ngoài của bạn. Người Mỹ không thể loại trừ số tiền tương tự hai lần (nghĩa là các nguồn gốc bắt nguồn từ cả tiền lương nước ngoài và lợi ích liên quan đến nhà ở). Ngoài ra, các cá nhân tự làm chủ không đủ điều kiện để loại trừ nhà ở nước ngoài. Để ngăn chặn hành vi lạm dụng, người nước ngoài có thể yêu cầu loại trừ nhà ở nước ngoài tối đa lên tới 16% loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài. Ngoài ra, các nhà thầu độc lập không thể yêu cầu loại trừ nhà ở nước ngoài. Thay vào đó, các nhà thầu độc lập phải chọn khấu trừ nhà ở nước ngoài trên Mẫu 2555.
IRS coi các khoản sau đây là số tiền đủ điều kiện cho kết luận nhà ở nước ngoài: tiền thuê nhà, sửa chữa, các tiện ích khác ngoài điện thoại, bảo hiểm chủ nhà và người thuê nhà, thuế thuê nhà, tiền đặt cọc hoặc tiền thuê bảo đảm, tiền thuê nhà, phí đậu xe và thanh toán thuế nhân viên của bạn.
Ngày đáo hạn
Người Mỹ cư trú và làm việc ở nước ngoài phải đến ngày 16 tháng 4 mới nộp và nộp thuế. Tuy nhiên, IRS cung cấp một phần mở rộng tự động cho người nước ngoài đến ngày 15 tháng 6 để nộp tờ khai thuế thu nhập tại Hoa Kỳ. Bằng cách nộp Mẫu 4868 trước ngày 15 tháng 6, người nộp thuế có thể yêu cầu gia hạn bổ sung cho đến ngày 15 tháng 10. Một yêu cầu thư cho IRS có thể đẩy lùi việc gia hạn cho đến ngày 15 tháng 12.
Điểm mấu chốt
Cuối cùng, những người nước ngoài từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ sẽ không rời khỏi IRS. Họ vẫn phải tuân theo luật thuế của Hoa Kỳ trong mười năm sau khi từ bỏ.
