Một chương trình trái phiếu tiết kiệm giáo dục cho phép người nộp thuế đủ điều kiện được miễn tất cả hoặc một phần tiền lãi kiếm được khi mua lại trái phiếu tiết kiệm đủ điều kiện từ tổng thu nhập hàng năm của họ. Để đủ điều kiện tham gia chương trình này, trái phiếu tiết kiệm phải là trái phiếu Series EE hoặc Series I được phát hành sau năm 1989. Trái phiếu được miễn thuế khi chủ sở hữu sử dụng cả tiền gốc và tiền lãi để trả cho giáo dục đại học tại chính mình, vợ hoặc chồng hoặc người phụ thuộc.
Các quy tắc sau được áp dụng để bạn tận dụng lợi thế của chương trình:
1. Chủ sở hữu trái phiếu phải đủ 24 tuổi tại thời điểm mua trái phiếu. Nếu cha mẹ mua trái phiếu cho con của họ và đặt nó vào tên của đứa trẻ dưới 24 tuổi, trái phiếu không đủ điều kiện.
2. Khi trái phiếu tiết kiệm được mua lại, tất cả các khoản tiền phải được sử dụng để thanh toán giáo dục đại học cho chủ sở hữu, vợ hoặc chồng hoặc người phụ thuộc. Dịch vụ doanh thu nội bộ, hay IRS, chỉ công nhận các khoản thanh toán được thực hiện cho các tổ chức đủ điều kiện nơi Bộ Giáo dục Hoa Kỳ đã thiết lập các chương trình hỗ trợ sinh viên. Quỹ chỉ có thể được sử dụng cho học phí, bao gồm phí phòng thí nghiệm và khóa học, và các khóa học yêu cầu bằng cấp. Chi phí không đủ điều kiện bao gồm phòng và bảng, sách, thể thao và các hoạt động giải trí.
3. Tiền từ các trái phiếu được mua lại cũng có thể được sử dụng để đóng góp miễn thuế vào Tài khoản Tiết kiệm Giáo dục Coverdell.
4. Chi phí giáo dục đủ điều kiện phải được phát sinh trong cùng năm tính thuế với việc mua lại trái phiếu.
5. Bất kỳ khoản thanh toán giáo dục không thể chịu thuế, viện trợ giáo dục hoặc học bổng miễn thuế phải được trừ vào chi phí đủ điều kiện.
6. Nếu tổng số tiền thu được từ trái phiếu ít hơn số chi phí đủ điều kiện, tất cả tiền lãi tích lũy trên trái phiếu vẫn được miễn thuế. Tuy nhiên, nếu số tiền thu được từ trái phiếu vượt quá mức chi phí đủ điều kiện, số tiền lãi được miễn thuế sẽ được giảm theo tỷ lệ.
7. Số tiền lãi đủ điều kiện được miễn thuế dựa trên thu nhập gộp đã điều chỉnh của chủ sở hữu hoặc MAGI. Nếu MAGI của chủ sở hữu đạt đến một ngưỡng nhất định, anh ta có thể không đủ điều kiện cho chương trình trái phiếu tiết kiệm giáo dục. Đối với những người khai thuế chung vào năm 2013, ngưỡng đó là từ $ 109, 250 đến $ 139, 250. Đối với những người quay phim đơn lẻ, MAGI phải nằm trong khoảng từ $ 72, 850 đến $ 87, 850 để vẫn tận dụng được miễn thuế thông qua chương trình. Chủ sở hữu đã kết hôn được yêu cầu nộp thuế chung để nhận được miễn.
8. Tất cả các khoản thanh toán được thực hiện bằng tiền thu được từ trái phiếu phải được báo cáo cho IRS. Điều này bao gồm tất cả các hóa đơn, hóa đơn hoặc bằng chứng thanh toán. Nó cũng là cần thiết để giữ một bản ghi chi tiết, ghi thành từng khoản của tất cả các trái phiếu được mua lại. IRS đã thiết kế các biểu mẫu cụ thể để điền vào khi chương trình trái phiếu tiết kiệm giáo dục được yêu cầu về thuế của chủ sở hữu.
