Thuế tối thiểu thay thế (AMT) là gì?
Thuế tối thiểu thay thế (AMT) là thuế đảm bảo rằng người nộp thuế phải trả ít nhất là mức tối thiểu. AMT tính toán lại thuế thu nhập sau khi thêm một số mục ưu đãi thuế trở lại vào tổng thu nhập đã điều chỉnh. AMT sử dụng một bộ quy tắc riêng để tính thu nhập chịu thuế sau khi khấu trừ được phép. Các khoản khấu trừ ưu đãi được cộng lại vào thu nhập của người nộp thuế để tính thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế (AMTI) của họ, và sau đó được miễn trừ AMT để xác định con số chịu thuế cuối cùng.
Cách thức thuế tối thiểu thay thế (AMT)
Sự khác biệt giữa AMTI của người nộp thuế và miễn thuế AMT của anh ta bị đánh thuế bằng cách sử dụng biểu tỷ lệ liên quan. Điều này mang lại thuế tối thiểu dự kiến (TMT). Nếu TMT cao hơn nghĩa vụ thuế thông thường của người nộp thuế trong năm, họ sẽ trả thuế thông thường và số tiền mà TMT vượt quá thuế thông thường. Nói cách khác, người nộp thuế trả TMT đầy đủ.
Chìa khóa chính
- AMT đảm bảo rằng một số người nộp thuế nhất định phải trả cổ phần công bằng của họ hoặc ít nhất là mức tối thiểu. Cho năm 2019, mức miễn trừ AMT cho những người đăng ký chung đã kết hôn là $ 111, 700; cho năm 2020, nó là $ 113, 400. Trong năm 2015, Quốc hội đã thông qua một đạo luật chỉ số mức miễn trừ lạm phát để giúp những người nộp thuế có thu nhập trung bình cao không gặp phải tình trạng leo thang.
Số tiền miễn thuế AMT cho năm 2019
Bắt đầu vào năm 2019, mức miễn thuế AMT cho các cá nhân quay phim là $ 71, 700. Đối với những người đăng ký chung đã kết hôn, con số này là $ 111, 700. Năm 2020, những con số đó là $ 72, 900 và $ 113, 400.
Người nộp thuế phải hoàn thành Mẫu 6251 để xem họ có thể nợ AMT hay không. Đầu tiên, họ được trừ đi số tiền miễn trừ ($ 71, 700 cho năm 2019 / $ 72, 900 cho năm 2020). Nếu AMT của họ ít hơn mức miễn trừ, họ không phải trả AMT. Đối với các cặp vợ chồng đăng ký chung, AMT phải vượt quá $ 191.500 và con số miễn trừ là $ 111, 700 ($ 113, 400 vào năm 2020).
Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là người nộp thuế bị AMTI trong một ngưỡng nhất định không đủ điều kiện để được miễn AMT. Trong giai đoạn 2018-2025, các ngưỡng này là 500.000 đô la cho các cá nhân và 1 triệu đô la cho những người kết hôn khai thuế chung.
Mục đích của AMT
AMT được thiết kế để ngăn người nộp thuế thoát khỏi phần trách nhiệm thuế công bằng của họ thông qua giảm thuế. Tuy nhiên, cấu trúc không được lập chỉ mục cho lạm phát hoặc cắt giảm thuế. Điều này có thể gây ra creep khung, một điều kiện trong đó người nộp thuế thu nhập trung bình phải chịu thuế này thay vì chỉ những người nộp thuế giàu có mà AMT được phát minh. Tuy nhiên, vào năm 2015, Quốc hội đã thông qua luật lập chỉ mục số tiền miễn trừ AMT cho lạm phát.
Tính toán AMT
Để xác định xem họ có nợ AMT hay không, các cá nhân có thể sử dụng phần mềm thuế tự động thực hiện phép tính hoặc họ có thể điền vào Mẫu IRS 6251. Biểu mẫu này có chi phí y tế, lãi suất thế chấp nhà ở và một số khoản khấu trừ linh tinh khác để giúp người nộp thuế xác định xem các khoản khấu trừ của họ đã vượt quá giới hạn tổng thể do IRS đặt ra.
Biểu mẫu cũng yêu cầu thông tin về một số loại thu nhập nhất định như hoàn thuế, lãi đầu tư và lãi từ trái phiếu hoạt động tư nhân, cũng như các con số tương ứng với lãi hoặc lỗ vốn liên quan đến việc định đoạt tài sản. IRS có các công thức cụ thể để xác định phần nào của thu nhập này và các khoản khấu trừ mà người khai thuế cần lưu ý trên Mẫu 6251 và sử dụng một bộ công thức khác để xác định các con số này dẫn đến AMTI như thế nào.
