Phụ cấp vốn là gì?
Trợ cấp vốn là một khoản chi mà một doanh nghiệp của Vương quốc Anh hoặc Ailen có thể yêu cầu đối với lợi nhuận chịu thuế của nó. Phụ cấp vốn có thể được yêu cầu trên hầu hết các tài sản được mua để sử dụng trong kinh doanh, từ chi phí thiết bị và nghiên cứu đến chi phí cho việc cải tạo xây dựng.
Việc phân loại các tài sản này xác định xem có thể yêu cầu toàn bộ hoặc một phần giá trị hay không và liệu khoản trợ cấp có được khấu trừ trong một năm hay nhiều năm hay không. Khi một doanh nghiệp đã tính toán chi phí trợ cấp vốn có thể được yêu cầu trong thời kỳ đánh thuế, thông tin này phải bao gồm thông tin này trên tờ khai thuế của họ, ở Anh, được nộp cho Cơ quan Thuế và Hải quan (HMRC).
Chìa khóa chính
- Cả Vương quốc Anh và Ireland đều cho phép các khoản chi tiêu kinh doanh nhất định được khấu trừ vì các khoản trợ cấp vốn Một số chi tiêu có thể được khấu trừ từ thuế trong năm phát sinh, trong khi các khoản phụ cấp đủ điều kiện khác được trải đều trong nhiều năm. trên các sản phẩm không bền, như đồ dùng văn phòng, không đủ điều kiện
Phụ cấp vốn cho phép
Được quy định bởi HMRC, Đạo luật cho phép vốn cho phép các doanh nghiệp Vương quốc Anh yêu cầu các khoản khấu trừ cho nhiều loại chi tiêu. (Hướng dẫn này chủ yếu đề cập đến tình hình của Vương quốc Anh; các quy định của Ireland được thảo luận ngắn gọn ở phần cuối.)
Nhóm Nhà máy và Máy móc bao gồm các tài sản như thiết bị và xe hơi, xe tải và xe tải. Một số hoặc tất cả giá trị của các mặt hàng có thể được khấu trừ từ lợi nhuận của công ty trước khi nộp thuế. Các khoản trợ cấp vốn khác bao gồm chi phí nghiên cứu và phát triển (R & D), bằng sáng chế và cải tạo thành cơ sở kinh doanh. Tuy nhiên, những điều sau đây không thể được coi là phụ cấp vốn: các mặt hàng cho thuê; các tòa nhà, bao gồm cửa, cổng, cửa chớp, hệ thống nước và khí đốt; đất đai và các công trình, bao gồm cầu, đường và bến cảng; và bất kỳ mục nào được sử dụng cho mục đích giải trí kinh doanh, chẳng hạn như thuyền hoặc hệ thống giải trí.
Các loại phụ cấp vốn
Hai loại trợ cấp vốn thường được sử dụng cho các doanh nghiệp là trợ cấp đầu tư hàng năm (AIA) và trợ cấp năm đầu tiên.
AIA
AIA cho phép các doanh nghiệp khấu trừ toàn bộ giá trị của hầu hết các mặt hàng chỉ được sử dụng cho mục đích kinh doanh, lên đến giới hạn 1 triệu bảng hàng năm của khoản trợ cấp (tăng tạm thời cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2020). Khấu trừ thuế được yêu cầu trong cùng một năm tính thuế khi mặt hàng được mua. Hầu hết các nhà máy và máy móc có thể được yêu cầu theo AIA ngoại trừ xe hơi, quà tặng cho doanh nghiệp và bất kỳ mặt hàng nào được mua trước khi chúng được sử dụng trong công ty.
Trợ cấp năm đầu
Một loại trợ cấp vốn liên quan là trợ cấp năm đầu tiên. Còn được gọi là "trợ cấp vốn tăng cường", nó có sẵn trên và trên số tiền AIA tiêu chuẩn cho một số tài sản được mua bởi một doanh nghiệp. Việc khấu trừ chỉ có thể được thực hiện trong năm mua, do đó tên. Các hạng mục đủ điều kiện nhận trợ cấp năm đầu tiên là thiết bị tiết kiệm năng lượng hoặc nước, bao gồm một số loại ô tô mới có lượng khí thải CO 2 thấp, thiết bị tiết kiệm năng lượng và nước, và phương tiện hàng hóa không thải khí mới.
Sử dụng phụ cấp viết xuống
Tỷ lệ phần trăm của giá trị có thể được yêu cầu dựa trên loại mặt hàng và tỷ lệ khấu trừ cho xe kinh doanh phụ thuộc vào mức độ phát thải CO 2. Thông thường, giá trị có nghĩa là giá phải trả cho một mặt hàng. Tuy nhiên, trong trường hợp một mặt hàng là một món quà hoặc đã được sở hữu trước đó, giá trị thị trường nên được sử dụng để tính toán các khoản khấu trừ.
Tỷ lệ cho phép viết xuống
Hầu hết các mặt hàng được sử dụng cho mục đích kinh doanh đủ điều kiện khấu trừ 18% hàng năm giá trị của chúng. Các tài sản chỉ đủ điều kiện khấu trừ 8% bao gồm các tính năng không thể thiếu của các tòa nhà như thang cuốn hoặc điều hòa không khí, các vật phẩm có tuổi thọ cao (25 năm trở lên), cách nhiệt của các tòa nhà hoặc ô tô có lượng khí thải CO 2 cao hơn. Ngoại trừ ô tô, HMRC khuyên rằng doanh nghiệp yêu cầu các tài sản này theo AIA thay vì yêu cầu bồi thường bằng văn bản, chỉ với tỷ lệ khấu trừ 8%, trừ khi đã đạt đến giới hạn AIA.
Phụ cấp vốn ở Ireland
Các khoản trợ cấp vốn của nước cộng hòa Ailen có cấu trúc tương tự như ở Anh Tuy nhiên, không giống như AIA của Anh, các khoản phụ cấp ở Ireland có thể được yêu cầu đầy đủ trong năm mà họ phải chịu chỉ giới hạn ở những người có lợi ích môi trường hoặc sức khỏe cụ thể.
Một khoản trợ cấp vốn 12, 5% một năm trong tám năm có thể được yêu cầu cho chi tiêu cho nhà máy và máy móc; xe cơ giới; quyền truyền tải; phần mềm máy tính; và các tài sản vô hình được chỉ định như bằng sáng chế, bản quyền, nhãn hiệu và bí quyết. Chi phí cho các tòa nhà công nghiệp có thể được yêu cầu ở mức 4% trong 25 năm cho hầu hết các tòa nhà công nghiệp.
Một công ty có thể yêu cầu 100% Trợ cấp vốn tăng tốc (ACA) cho các mục đích sau: thiết bị tiết kiệm năng lượng bao gồm xe điện và nhiên liệu thay thế; xe ga và thiết bị tiếp nhiên liệu; và thiết bị trong một creche hoặc phòng tập thể dục được cung cấp bởi công ty cho nhân viên của mình. ACA có thể được yêu cầu trong năm đầu tiên tài sản được sử dụng trong doanh nghiệp.
