Những gì được tài trợ đầy đủ?
Tài trợ đầy đủ là một mô tả cho một kế hoạch lương hưu có đủ tài sản để cung cấp cho tất cả các lợi ích tích lũy mà nó nợ và do đó có thể đáp ứng các nghĩa vụ trong tương lai.
Để được tài trợ đầy đủ, kế hoạch phải có khả năng thực hiện tất cả các khoản thanh toán dự kiến cho cả người nghỉ hưu hiện tại và tương lai. Quản trị viên của một kế hoạch có thể dự đoán số tiền cần thiết trên cơ sở hàng năm. Điều này có thể giúp xác định sức khỏe tài chính của kế hoạch lương hưu.
Được tài trợ đầy đủ có thể tương phản với một khoản trợ cấp thiếu thốn không có đủ tài sản hiện tại để tài trợ cho các nghĩa vụ của mình. Một kế hoạch lương hưu chưa hoàn thành là một kế hoạch đóng góp khi bạn đi hoặc được xác định đóng góp.
Chìa khóa chính
- Được tài trợ đầy đủ mô tả một kế hoạch lương hưu có lợi được xác định, có đủ tài sản để đáp ứng tất cả các nghĩa vụ đối với người về hưu hiện tại và tương lai. sẽ được ghi rõ trong phần chú thích báo cáo tài chính của công ty.
Hiểu đầy đủ kinh phí
Các công ty phân phối báo cáo lợi ích hàng năm chỉ định liệu chương trình lương hưu có được tài trợ đầy đủ hay không. Nhân viên có thể sử dụng điều này để xác định sức mạnh tài chính của kế hoạch.
Một kế hoạch hưu trí được tài trợ đầy đủ là một kế hoạch có sự ổn định tài chính để thực hiện các khoản thanh toán lợi ích hiện tại và tương lai cho người nghỉ hưu. Kế hoạch phụ thuộc vào vốn góp và lợi nhuận từ các khoản đầu tư của nó để đạt được sự ổn định.
Tình trạng được tài trợ của một kế hoạch đề cập đến số lượng tài sản tích lũy (trong số tất cả các tài sản cần thiết cho toàn bộ kinh phí) đã được dành riêng cho việc thanh toán các khoản trợ cấp hưu trí. Phương trình xác định trạng thái tài trợ của một kế hoạch là:
Tình trạng tài trợ = Tài sản kế hoạch - Nghĩa vụ lợi ích dự kiến (PBO)
Ví dụ, vào tháng 4 năm 2018, quỹ CalPERS (Hệ thống hưu trí của nhân viên công cộng California) có trạng thái được tài trợ là 68% vào cuối năm tài chính 30 tháng 6. Đây là căn hộ từ 68, 3% tương tự vào ngày 30 tháng 6 năm 2016, theo báo cáo của kế hoạch. Vào tháng 4 năm 2018, quy mô của quỹ CalPERS là 351, 5 tỷ đô la.
Lương hưu thiếu hụt là một vấn đề đang gia tăng vì họ không thể đáp ứng dòng tiền lương hưu được hứa cho những người lao động hiện tại và đã nghỉ hưu. Mặt khác, một kế hoạch vượt mức, là một kế hoạch nghỉ hưu của công ty có nhiều tài sản hơn nợ phải trả. Nói cách khác, có một khoản thặng dư cho số tiền cần thiết để trang trải cho việc nghỉ hưu hiện tại và tương lai. Mặc dù khoản thặng dư này có thể được ghi nhận một cách hợp pháp dưới dạng thu nhập của công ty, nhưng nó không thể được trả cho các cổ đông của tập đoàn như thu nhập khác vì nó được dành riêng cho những người nghỉ hưu hiện tại và tương lai.
Một số kế hoạch nhất định là các kế hoạch chưa hoàn thành (còn được gọi là sắp xếp trả tiền khi bạn đi). Những thứ này không có bất kỳ tài sản nào được đặt sang một bên. Lợi ích hưu trí thường được trả trực tiếp từ đóng góp của chủ lao động.
Được tài trợ đầy đủ và chú thích hưu trí trong báo cáo tài chính
Ghi chú lương hưu trong báo cáo tài chính của một công ty nêu chi tiết kế hoạch lương hưu của công ty mà ban lãnh đạo đã đặt ra cho nhân viên của công ty, nói chung sau một giai đoạn giao dịch cụ thể. Điều này thường diễn ra sau phần về các khoản nợ dài hạn, vì quỹ hưu trí là một loại trách nhiệm dài hạn đặc biệt không thường được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán. Vì lý do này, lương hưu đôi khi được gọi là tài chính ngoại bảng.
Kế toán quỹ hưu trí rất phức tạp và các chú thích thường quanh co. Có nhiều loại kế hoạch hưu trí khác nhau, nhưng kế hoạch lương hưu phúc lợi được xác định là một trong những kế hoạch phổ biến nhất. Với một kế hoạch lợi ích được xác định, một nhân viên biết các điều khoản của lợi ích mà họ sẽ nhận được khi nghỉ hưu. Công ty có trách nhiệm đầu tư vào một quỹ để đáp ứng các nghĩa vụ của mình đối với người lao động, vì vậy công ty chịu rủi ro đầu tư.
Mặt khác, trong một kế hoạch đóng góp được xác định, chẳng hạn như 401 (k), công ty có thể đóng góp hoặc đóng góp phù hợp, nhưng không hứa hẹn lợi ích trong tương lai cho nhân viên. Như vậy, nhân viên chịu rủi ro đầu tư.
