Thuế thu nhập không phải lúc nào cũng được khấu trừ từ tiền lương của mọi người. Trên thực tế, khấu trừ thuế thu nhập là một sự phát triển tương đối gần đây. Trước năm 1943, thuế chỉ được khấu trừ trong các khoản tiền khi chính phủ cần tăng thêm thu nhập. Bài viết này giải thích cách chúng tôi đến hệ thống hiện tại lấy thuế thu nhập từ tiền lương của bạn và quy trình khấu trừ này hoạt động như thế nào.
Chìa khóa chính
- Thuế khấu trừ là thuế thu nhập được thu từ tiền lương khi người sử dụng lao động trả cho người lao động. Bắt đầu khấu trừ thuế bắt đầu từ năm 1862, khi nó được sử dụng để tài trợ cho Nội chiến. Người nộp thuế phải chịu phạt nếu dưới 90% thuế thu nhập hàng năm (đáo hạn vào tháng 4) sẽ bị giữ lại trong năm dương lịch. Nhân viên hoàn thành Mẫu IRS W-4 để xác định nhà tuyển dụng nên giữ lại bao nhiêu từ mỗi phiếu lương. Việc thông báo về việc giữ lại số tiền và gửi lại W-4 khi cần có thể giúp cá nhân kiếm tiền tốt hơn quyết định.
Sự phát triển của hệ thống khấu trừ thuế
Khấu trừ thuế lần đầu tiên xảy ra vào năm 1862 dưới thời Tổng thống Abraham Lincoln với mục đích giúp tài trợ cho Nội chiến. Chính phủ liên bang cũng thực hiện rất nhiều loại thuế tiêu thụ đặc biệt cho cùng một mục đích. Nhưng vào năm 1872, không chỉ là bãi bỏ thuế bị bãi bỏ, nhưng thuế thu nhập đã được bãi bỏ hoàn toàn.
Sau khi phê chuẩn sửa đổi lần thứ 16 năm 1913, thuế thu nhập đã trở thành vĩnh viễn. Tuy nhiên, luật giữ lại đã bị bãi bỏ vào năm 1917 vì những chỉ trích rộng rãi. Đó là bởi vì việc thu thuế thu nhập từ nhân viên đã tạo ra gánh nặng lớn cho người sử dụng lao động bằng cách đặt họ vào vai trò của người thu thuế bên cạnh vai trò của chủ doanh nghiệp.
Lần này, sẽ chỉ 18 năm trước khi khấu trừ thuế xuất hiện trở lại. Sau khi Đạo luật An sinh Xã hội được thông qua vào năm 1935, các khoản thuế An sinh Xã hội đã bị các chủ sử dụng giữ lại. Sự thay đổi này đã mở đường cho thuế thu nhập được khấu trừ một lần nữa bắt đầu từ năm 1943 với sự chấp thuận của Quốc hội về Đạo luật Thanh toán Thuế hiện tại. chi phí chiến tranh đã được sử dụng như là biện minh cho việc khấu trừ thuế.
Như nhà văn và trí thức Randolph Bourne đã từng lưu ý vào đầu thế kỷ 20, "Chiến tranh là sức khỏe của nhà nước." Không chỉ các loại thuế được giữ lại một lần nữa, mà một đợt tăng thuế khổng lồ đã được ban hành. Thuế thu nhập được chuyển từ một loại thuế chỉ được trả bởi một số người Mỹ có thu nhập cao sang một loại được trả bởi cả người giàu và người bình thường. Chính phủ không chắc chắn có thể thu thành công thuế cao hơn từ công dân của mình mà không giữ lại tại nguồn.
Hệ thống khấu trừ thuế năm 1943 được phát triển một phần bởi nhà kinh tế học nổi tiếng Milton Friedman, người sau đó làm việc cho Bộ phận Nghiên cứu Thuế của Kho bạc. Mặc dù ông không bao giờ xin lỗi về vai trò của mình, Friedman sau đó bày tỏ rằng ông ước rằng không cần thiết phải giữ lại. Tuy nhiên, hệ thống đã bị mắc kẹt kể từ đó, và một số người về hưu ngày nay là những người duy nhất nhớ được một thời gian trước thuế giữ lại.
Thuế khấu trừ hoạt động như thế nào?
Trong những ngày đầu của thuế thu nhập, khi không có khoản khấu trừ, mọi người đã trả các hóa đơn thuế thu nhập đầy đủ cho năm trước mỗi năm một lần vào ngày 15 tháng 3 hoặc theo từng đợt. Theo hệ thống khấu trừ thuế ngày nay, thuế được thu tại nguồn. Điều này có nghĩa là những người làm công ăn lương không bao giờ nhìn thấy số tiền họ nợ thuế mà chủ nhân của họ đã lấy ra khỏi tiền lương của họ và chuyển trực tiếp đến chính phủ liên bang.
Số tiền thuế thu nhập được khấu trừ từ mỗi phiếu lương tùy thuộc vào cách nhân viên điền vào Mẫu IRS W-4. Mẫu đơn này không được nộp cho chính phủ. Nó chỉ được sử dụng bởi người lao động và người sử dụng lao động để xác định số thuế phải khấu trừ. Mẫu W-4 bao gồm một bảng tính để giúp người nộp thuế xác định khoản khấu trừ của họ dựa trên số lượng công việc họ nắm giữ, tình trạng hôn nhân, và người phụ thuộc.
Việc điền vào mẫu đơn này không thực sự quan trọng, miễn là nó dẫn đến ít nhất 90% số thuế cuối cùng phải trả vào tháng Tư được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên trong suốt cả năm. Nếu dưới 90% bị khấu trừ, người nộp thuế phải chịu hình phạt và tiền phạt. Theo hệ thống giữ lại hiện tại, mỗi tháng Tư, mọi người sẽ trả phần còn lại của những gì họ nợ hoặc, nếu bị khấu trừ quá nhiều thuế, sẽ được hoàn lại. Thuế an sinh xã hội và Medicare cũng được khấu trừ từ mỗi phiếu lương.
Với hệ thống ngày nay, chỉ có tiền lương mà nhân viên kiếm được mới bị khấu trừ (phần lớn). Tuy nhiên, có nhiều cách khác để kiếm thu nhập. Ví dụ, các nhà thầu độc lập không bị giữ lại và thu nhập của các nhà đầu tư cũng không phải là thu nhập. Quy tắc 90% vẫn được áp dụng, nhưng các cá nhân có trách nhiệm tính toán và nộp các khoản thanh toán thuế của riêng họ trên cơ sở hàng quý.
Để đảm bảo bạn có một khoản khấu trừ thuế thích hợp, hãy sử dụng máy tính giữ lại tại trang web của IRS và, nếu cần, hãy gửi W-4 mới cho chủ lao động của bạn để thay đổi số tiền giữ lại của bạn.
Một ngoại lệ cho quy tắc này phát sinh nếu một cá nhân trở thành đối tượng bị giữ lại dự phòng. Nếu trước đây người nộp thuế chưa nộp thuế hoặc tên và số An sinh xã hội được báo cáo không khớp, nhà thầu độc lập và thu nhập đầu tư (và một số loại thu nhập không phổ biến khác) sẽ bị khấu trừ dự phòng với tỷ lệ 24% (kể từ năm 2019). Tuy nhiên, tình huống này rất hiếm, bởi vì hầu hết người Mỹ được miễn giữ lại dự phòng.
Hệ thống giữ lại liên bang cung cấp mô hình mà 41 tiểu bang sử dụng để khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang. Bảy tiểu bang của Alaska Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington và bang Utah không có thuế thu nhập của tiểu bang. Một số bang sử dụng Mẫu IRS W-4 (như Colorado), trong khi các bang khác (như California) có bảng tính giữ lại riêng của họ.
Mẫu W-4 không cung cấp cho người nộp thuế một cách để thực sự thấy thu nhập sẽ được khấu trừ từ mỗi phiếu lương. Một cách tốt để có được một bức tranh rõ ràng về cách yêu cầu các số miễn trừ khác nhau trên Mẫu W-4 sẽ ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế thu nhập của bạn là sử dụng máy tính trực tuyến.
Điểm mấu chốt
Hầu hết chúng ta đều coi hệ thống khấu trừ thuế là điều hiển nhiên, nhưng nó không thực sự là một sự cho trước. Nó đã đến và đi qua nhiều năm với mong muốn của chính phủ để tài trợ cho các dự án và chiến tranh đắt tiền, và để đáp ứng với phản ứng của người nộp thuế đối với hệ thống. Hiểu cách hệ thống hoạt động có thể giúp bạn đưa ra quyết định sáng suốt về tài chính cá nhân của bạn.
