Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) xem xét kỹ lưỡng các đóng góp của các nhân viên được trả lương cao (HCE) để đảm bảo họ không được hưởng lợi bất chính từ các kế hoạch tiết kiệm hưu trí hoãn thuế, như kế hoạch 401 (k). Nhưng đóng góp bắt kịp không được bao gồm trong thử nghiệm tỷ lệ phần trăm trì hoãn thực tế (ADP) vì chúng có thể làm sai lệch kết quả thử nghiệm.
Kiểm tra ADP là gì?
Để chương trình hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ để duy trì tình trạng đủ điều kiện về thuế, nó phải đáp ứng một số bài kiểm tra không phân biệt đối xử nghiêm ngặt để đảm bảo nhân viên giàu có không được hưởng lợi nhiều hơn từ chương trình so với người có mức lương trung bình. IRS sử dụng thử nghiệm ADP để xác minh rằng sự tham gia của chương trình vẫn tương đối bình đẳng cho nhân viên ở tất cả các mức thu nhập.
Theo các yêu cầu của xét nghiệm ADP, việc hoãn lương trung bình do HCE thực hiện chỉ có thể vượt quá mức đóng góp trung bình của nhân viên thường xuyên theo một tỷ lệ nhất định. Nếu HCE được phát hiện đã vượt quá giới hạn đóng góp theo yêu cầu của xét nghiệm ADP, kế hoạch phải trả lại các khoản đóng góp vượt mức hoặc có nguy cơ mất trạng thái đủ điều kiện về thuế.
Đóng góp theo kịp
IRS áp đặt các giới hạn nghiêm ngặt về số tiền có thể được đóng góp cho một kế hoạch đủ điều kiện trong bất kỳ năm nào. Năm 2020, đóng góp tối đa của nhân viên cho những người dưới 50 tuổi là 19.500 đô la, với tổng giới hạn đóng góp tối đa (bao gồm cả sự tham gia của chủ lao động) là 57.000 đô la.
Tuy nhiên, để khuyến khích những người sắp nghỉ hưu tăng cường tiết kiệm, IRS cho phép những người tham gia chương trình trên 50 tuổi đóng góp theo kịp hàng năm vượt quá những giới hạn này. Vào năm 2020, nhân viên đủ điều kiện có thể đóng góp thêm 6.500 đô la, tăng tổng giới hạn lên 26.000 đô la cho đóng góp của nhân viên và tổng cộng là 63.500 đô la.
Tại sao các khoản đóng góp bị loại trừ?
Đóng góp theo kịp được loại trừ vì không phải tất cả nhân viên đều đủ điều kiện để thực hiện chúng trong bất kỳ năm nào. Bao gồm chúng trong các thử nghiệm ADP có nguy cơ làm sai lệch kết quả.
Ví dụ, nếu một số nhân viên không được đền bù cao (NHCE) trên 50 tuổi tối đa hóa đóng góp của họ, thì sự tham gia tích cực của họ làm tăng đóng góp trung bình của tất cả NHCE, ngay cả khi đồng nghiệp của họ chưa đủ điều kiện để đóng góp bắt kịp.
Mặc dù kịch bản này có thể là tin tốt cho những người HCE muốn tăng giới hạn đóng góp, nhưng điều ngược lại sẽ đúng nếu đó là những người trên 50 tuổi. Nếu đóng góp bắt kịp của HCE được đưa vào thử nghiệm, đóng góp trung bình của HCE có thể vượt quá giới hạn ADP nhanh hơn, đòi hỏi kế hoạch trả lại các khoản đóng góp. (Để đọc liên quan, hãy xem "Tại sao đóng góp có giới hạn 401 (k)?")
