Lợi nhuận gộp là số tiền mà một công ty kiếm được sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến sản xuất và bán sản phẩm của mình. Lợi nhuận gộp được biểu thị bằng toàn bộ số tiền, cho thấy doanh thu kiếm được sau khi trừ đi giá vốn hàng bán của một công ty.
Giá vốn hàng bán (COGS) thể hiện chi phí liên quan trực tiếp đến việc sản xuất hàng hóa của công ty. Chi phí nhân công trực tiếp là một phần của giá vốn hàng bán miễn là lao động được gắn trực tiếp vào sản xuất. Do đó, chi phí trực tiếp được tính vào lợi nhuận gộp thông qua giá vốn hàng bán. Tuy nhiên, không phải tất cả các chi phí lao động đều được bao gồm trong giá vốn hàng bán., chúng tôi khám phá mối quan hệ giữa lợi nhuận gộp, giá vốn hàng bán, chi phí chung và chi phí lao động.
Các thành phần của lợi nhuận gộp
Doanh thu là tổng số tiền kiếm được từ bán hàng trong một thời gian cụ thể. Đối với một số ngành, doanh thu thuần có thể được sử dụng thay cho doanh thu vì doanh thu thuần bao gồm các khoản khấu trừ từ hàng hóa bị trả lại và bất kỳ khoản chiết khấu nào. Doanh thu là dòng trên cùng trên báo cáo thu nhập, theo đó chi phí, chi phí và các khoản khác được trừ để đạt được thu nhập ròng hoặc điểm mấu chốt.
Giá vốn hàng bán hoặc giá vốn hàng bán là chi phí trực tiếp liên quan đến sản xuất hàng hóa. Giá vốn hàng bán bao gồm cả chi phí nhân công trực tiếp và bất kỳ chi phí trực tiếp nào của vật liệu được sử dụng để sản xuất hoặc sản xuất sản phẩm của công ty. Chi phí trực tiếp có thể bao gồm nguyên liệu thô, hàng tồn kho, cũng như chi phí liên quan đến thiết bị được sử dụng trong sản xuất.
Một số loại chi phí lao động được bao gồm trong giá vốn hàng bán, trong khi những loại khác thì không. Giá vốn hàng bán được trừ vào doanh thu để đạt lợi nhuận gộp. Nói tóm lại, lợi nhuận gộp đo lường mức độ một công ty tạo ra lợi nhuận từ lao động và nguyên liệu trực tiếp của họ.
Chìa khóa chính
- Lợi nhuận gộp là số tiền mà một công ty kiếm được sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến sản xuất và bán sản phẩm của mình. Lợi nhuận gộp được tính bằng cách trừ đi giá vốn hàng bán của công ty từ doanh thu của công ty. Chi phí đầu tư không được tính vào lợi nhuận gộp, ngoại trừ chi phí có thể liên quan trực tiếp đến sản xuất. Chỉ có lao động trực tiếp, tham gia sản xuất hàng hóa của công ty, được tính vào chi phí hàng hóa bán ra và cuối cùng là lợi nhuận gộp.
Chi phí trên cao là gì?
Chi phí bao gồm tất cả các chi phí kinh doanh đang diễn ra, không bao gồm hoặc liên quan đến lao động trực tiếp hoặc nguyên liệu trực tiếp được sử dụng để tạo ra một sản phẩm hoặc dịch vụ. Một công ty phải trả chi phí hoạt động liên tục, bất kể công ty đang bán bao nhiêu hay ít. Hầu hết các chi phí trên không tương đối phù hợp từ tháng này sang tháng khác, và nhiều khoản có thể được cố định. Một số ví dụ bao gồm tiền thuê nhà và các tiện ích.
Sản xuất ở mức độ cao
Chi phí sản xuất hoặc chi phí sản xuất là chi phí chung hoặc chi phí gián tiếp liên quan đến sản xuất sản phẩm. Ví dụ, điện cho một nhà máy sẽ được bao gồm trong giá vốn hàng bán khi xác định chi phí sản xuất sản phẩm. Giống như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là một phần của giá vốn hàng bán, do đó, chi phí sản xuất cũng phải được tính vào chi phí bán hàng và cuối cùng ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp.
Chi phí phi sản xuất
Mặt khác, chi phí phi sản xuất là chi phí hành chính và không được coi là chi phí sản phẩm, theo GAAP. Do đó, chi phí phi sản xuất không ảnh hưởng trực tiếp đến tính toán lợi nhuận gộp. Tuy nhiên, khi định giá hàng hóa để bán, cần phải có đủ đánh dấu để trang trải chi phí trên không, và gián tiếp, chúng được thu về lợi nhuận gộp.
Chi phí nhân công
Chỉ có lao động trực tiếp tham gia vào sản xuất được tính vào lợi nhuận gộp. Như đã nêu trước đó, chi phí sản xuất của nhà máy, bao gồm cả lao động, có thể được bao gồm nhưng sẽ được chỉ định chi phí cho mỗi sản phẩm. Chi phí hành chính như thư ký và kế toán, vị trí pháp lý, nhân viên bảo vệ, nhà phân tích và các công việc phi sản xuất khác sẽ không bao gồm tiền lương của họ trong giá vốn hàng bán.
Thuế
Lợi nhuận gộp không tính đến các khoản thuế chung mà công ty phải trả. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là thuế tài sản cho một nhà máy sản xuất sẽ được tính vào chi phí sản xuất. Nói cách khác, một phần thuế tài sản của nhà máy sẽ được chỉ định cho từng sản phẩm khi xác định giá vốn hàng bán.
Thuế được chỉ định cho mỗi sản phẩm không được sử dụng trong tính toán lợi nhuận gộp mà được nhúng vào giá vốn hàng bán và gián tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp. Các loại thuế tổng thể không liên quan trực tiếp đến sản xuất sẽ được liệt kê riêng và khấu trừ khi tính thu nhập ròng hoặc lợi nhuận ròng cho công ty.
Lợi nhuận bán hàng
Doanh thu bán hàng tác động đến doanh thu và giá vốn hàng bán, cuối cùng ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp. Bất cứ khi nào một sản phẩm được trả lại, và khách hàng được hoàn trả, nó sẽ được ghi lại trong một tài khoản gọi là lợi nhuận và phụ cấp bán hàng.
Khi các công ty có lợi nhuận, họ phải tính doanh thu thuần, đó là doanh thu trừ đi lợi nhuận và phụ cấp bán hàng. Kết quả, hoặc doanh thu thuần, được ghi ở dòng trên cùng của báo cáo thu nhập thay cho doanh thu, là điển hình cho các nhà bán lẻ.
Ví dụ về lợi nhuận gộp, giá vốn hàng bán và SG & A
Dưới đây là báo cáo thu nhập của nhà sản xuất ô tô Mỹ, Tesla Inc. (TSLA). Giai đoạn đại diện cho quý 2 năm 2019, theo báo cáo 10-Q của công ty.
- Chi phí doanh thu (hoặc giá vốn hàng bán), được tô màu đỏ, cho thấy công ty phải chịu khoảng ~ 5, 4 tỷ đô la chi phí doanh thu trong quý 2 năm 2019, một bước nhảy vọt từ năm 2018 ~ 3, 3 tỷ đồng. Lợi nhuận được tô màu xanh lục là ~ 921 đô la triệu cho quý 2 năm 2019, cao hơn ~ 618 triệu đô la cùng kỳ năm 2018. Chi phí chung, chi phí hành chính, được tô màu xanh lam, đạt 647 triệu đô la trong quý 2 năm 2019 so với 750 triệu đô la trong quý 2 năm 2018.
Báo cáo thu nhập Tesla Ví dụ lợi nhuận gộp. Đầu tư
Chúng ta có thể thấy rằng SG & A được liệt kê theo chi phí hoạt động và không bao gồm trong lợi nhuận gộp. Việc chia nhỏ chi phí của công ty trên báo cáo thu nhập rất quan trọng trong việc xác định nơi lợi nhuận tồn tại và nơi nào không tồn tại.
Đối với Tesla, chúng ta có thể thấy rằng mặc dù công ty tạo ra lợi nhuận gộp, công ty đã báo cáo lỗ trong cả hai giai đoạn. Khoản lỗ này được phản ánh trong chi tiết đơn hàng thu nhập ròng (điểm mấu chốt), theo đó Tesla đã báo cáo khoản lỗ - 389 triệu đô la cho quý 2 năm 2019 và khoản lỗ - 742 triệu đô la cho quý 2 năm 2018.
Báo cáo thu nhập của Tesla minh họa cách chi phí hoạt động, cũng như các chi phí hoạt động khác, có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Ngoài ra, chi phí nợ, được thể hiện là chi phí lãi vay, là một yếu tố góp phần vào sự mất mát của công ty trong cả hai giai đoạn. Nói tóm lại, một công ty báo cáo sự gia tăng lợi nhuận gộp không nhất thiết có nghĩa là công ty có lợi nhuận cao hơn.
Ngược lại, nếu một công ty đang chi một lượng đáng kể tiền mặt và các khoản vay cho nghiên cứu và phát triển, thì công ty có thể báo cáo khoản lỗ trong quý dưới thu nhập ròng. Tuy nhiên, lợi nhuận gộp có thể kể một câu chuyện khác, cho thấy xu hướng lợi nhuận ngày càng tăng.
Lợi nhuận gộp thường được sử dụng với các công ty như Tesla cần đầu tư một khoản tiền đáng kể vào R & D, điều này sẽ dẫn đến lợi nhuận trong dài hạn. Như với bất kỳ số liệu tài chính nào, lợi nhuận gộp và chi phí của một công ty nên được so sánh với các công ty khác trong cùng ngành.
